С 2025г. для доходов в виде районных коэффициентов, а также процентных надбавок для работников в районах Крайнего Севера и других местностях с особыми условиями применяется две ставки НДФЛ согласно п. 1.2 ст. 224 НК РФ: 13% для доходов до 5 млн руб. в год и 15% для доходов свыше такой суммы (п. 6.2 ст. 210 НК РФ). В статье и рассказывается, как рассчитывается НДФЛ с этих доходов в программных решениях «1С:ЗУП»/«1С:Бухгалтерия».
Расчет НДФЛ по ставкам для РК, а также процентной надбавки в «1С:Зарплата и управление персоналом 8»
В программном продукте «1С:Зарплата и управление персоналом» можно настроить налогообложение различных видов начислений, включая также и расчёт НДФЛ по ставкам для районного коэффициента (РК) и процентной надбавки (13%, 15 %). Это тут делается путём указания кода дохода НДФЛ в разделе «Настройка» – «Начисления» – закладка «Налоги, взносы, бухучёт».
Для начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» должен быть здесь и указан код дохода РКСН. В отчётности с 2025 года доход будет отражён с кодом «2006», а до 2025 года — уже с кодом «2000». Категория же дохода для данных начислений тут — «Районные, северные надбавки». Для начисления «Оплата по окладу» тут должен быть указан код «2000», а также еще и категория дохода — это и «Оплата труда (основная налоговая база)».
При начислении зарплаты, НДФЛ и исчисляется на дату выплаты, которая указана в поле «Планируемая дата выплаты». А при исчислении налога и с оплаты по окладу применяется пятиступенчатая шкала (13–22 %), которая и установлена тут для основной налоговой базы. При исчислении налога на планируемую дату выплаты и с доходов в виде районного коэффициента и процентной надбавки применяется двухступенчатая шкала — ставка 13 % (до 5 миллионов руб. включительно), 15 % (свыше 5 миллионов руб. в год).
Сумма налога, указанная в ведомости на выплату, и регистрируется в этом учёте НДФЛ как удержанная на дату выплаты. В расшифровке часть налога с сумм, превышающие пороговые значения, указывается уже в отдельных колонках. Налог, удержанный с РК и ПН, отражается здесь в «1С:Зарплата и управление персоналом 8» отдельной строкой и по категории «Районные, северные надбавки», указанной же ранее при настройке вида начислений.
При синхронизации данных с бухгалтерским решением (инструкция ниже) на сумму удержанного НДФЛ и формируется проводка по дебету счёта 70 и кредиту счёта 68.01 «НДФЛ, исчисленный налоговым агентом». С 2025г. все суммы НДФЛ с превышения предельных величин отдельно не выделяются, а НДФЛ по всем ставкам учитывается на счёте 68.01. На него и перенесены операции по субсчетам 68.01.1 и 68.01.2, которые и использовались ранее.
С 2025г. для НДФЛ, который удержан с РК/ПН, применяются отдельные КБК: 18210102210011000110 — НДФЛ с РК и ПН (до 5 млн. руб. включительно) и 18210102230011000110 — НДФЛ с РК и ПН (свыше 5 млн. руб. в год). А для и обычных доходов по оплате труда, облагаемые по ставке 13% применяется КБК 18210102010011000110, а уже по ставке 15 % — 18210102080011000110.
Обратите внимание, что настройка налогообложения в решении «1С:ЗУП 8» позволяет автоматизировать процесс расчёта НДФЛ и упростить работу бухгалтерам. Это помогает избежать множество различных ошибок, а еще также и обеспечить корректное соблюдение налогового законодательства.
Расчет НДФЛ по ставкам для РК, а также процентной надбавки в программном продукте «1С:Бухгалтерия»
В программном решении «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0) также можно и настроить налогообложение различных видов начислений. Для этого надо здесь указать код дохода НДФЛ в разделе «Зарплата и кадры» – «Настройки зарплаты» – «Расчёт зарплаты» – «Начисления». Кроме того, тут также еще необходимо будет уточнить категорию дохода в поле «Категория дохода».
Для начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» должен быть указан код дохода РКСН. В отчётности с 2025 г. доход будет отражён с кодом «2006», до 2025 г. – и с кодом «2000». Категория дохода – «Районные, северные надбавки». Для начисления «Оплата по окладу» тут должен быть указан код «2000», еще категория дохода – «Оплата труда (основная база)».
А при исчислении НДФЛ на дату выплаты с оплаты по окладу применяется пятиступенчатая шкала (13%–22%), которая установлена тут для основной налоговой базы. При исчислении налога на дату выплаты с доходов в виде районного коэффициента, а также еще и процентной надбавки здесь уже и применяется двухступенчатая шкала – ставка 13% (до 5 миллионов рублей включительно) и 15% (свыше 5 миллионов руб. в год) (п. 1.2 ст. 224 НК РФ).
Для просмотра результата проведения документов в «1С:Бухгалтерии 8» и надо нажать «Показать проводки и другие движения документа». На сумму исчисленного НДФЛ и формируется проводка по дебету счёта 70 и кредиту счёта 68.01 «НДФЛ исчисленный налоговым агентом». А с 2025 года суммы НДФЛ с превышения предельных величин отдельно не выделяются. НДФЛ по ставкам теперь учитывается тут уже на счёте 68.01 «НДФЛ исчисленный налоговым агентом». На него перенесены и все необходимые операции по субсчетам 68.01.1, а также еще 68.01.2, которые все использовались ранее.
Сумма налога, указанная в ведомости на выплату, и регистрируется в учёте НДФЛ как удержанная на дату документа выплаты. А в расшифровке часть налога с сумм, превышающие пороговые значения, и указывается здесь в отдельных колонках. Налог, который и был удержан с РК, а также еще и ПН, отражается тут тоже отдельной строкой по категории «Районные, северные надбавки», которая и была указана ранее при настройке вида начислений.
С 2025 г. для НДФЛ, удержанного с РК и ПН, и применяются отдельные КБК: 18210102210011000110 – НДФЛ с РК и ПН (до 5 млн. рублей включительно), 18210102230011000110 – НДФЛ с РК и ПН (свыше 5 млн. рублей в год). А для обычных доходов по оплате труда, облагаемых по ставке 13%, применяется КБК – 18210102010011000110, а уже по ставке 15% – 18210102080011000110.