3-НДФЛ в 2025 году: отчитываемся о полученных доходах и оформляем возврат по налоговым вычетам

Когда нужно подавать 3-НДФЛ, какие доходы нужно декларировать, минимальный срок владения имуществом, за что можно оформить налоговый вычет и вернуть деньги – об этом и многом другом подробнее рассказали в нашей статье

С 9 января 2025 года можно подавать декларацию 3-НДФЛ за прошлые годы. Это необходимо в следующих ситуациях:

• Продажа движимого или недвижимого имущества, ценных бумаг, долей в уставном капитале и других активов, если они были проданы в 2024 году и находились в собственности менее установленного минимального срока.
• Оформление возврата подоходного налога (НДФЛ) за подтвержденные расходы, по которым положен налоговый вычет.

Сроки подачи декларации

• До 30 апреля 2025 года необходимо задекларировать доходы, полученные в 2024 году.
• В случае возникновения налога его необходимо оплатить не позднее 15 июля 2025 года.
• Для оформления возврата НДФЛ декларацию можно подать за последние три года. В 2025 году допускается подача за 2024, 2023 и 2022 годы (а пенсионеры, получающие имущественный вычет, могут подать и за 2021 год).
• Декларация 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Способы подачи декларации

• Лично в налоговую инспекцию или через представителя по доверенности.
• Через МФЦ.
• Почтой с описью вложения.
• В электронном формате через личный кабинет на сайте налоговой службы.

Доходы, подлежащие декларированию за 2024 год

По закону граждане должны подавать 3-НДФЛ при получении определенных доходов. Подать налоговую декларацию потребуется в следующих случаях:

• Продажа движимого и недвижимого имущества (квартиры, дома, гаража, автомобиля и пр.).
• Сдача в аренду жилья и коммерческих помещений.
• Продажа ценных бумаг.
• Выигрыши в лотерею.
• Получение дорогостоящих подарков (автомобиля, недвижимости и пр.) от лиц, не являющихся близкими родственниками.
• Продажа доли в уставном капитале.
• Получение доходов из-за границы.

С 2023 года введена обязанность уплачивать налог по банковским вкладам. Подавать декларацию при этом не потребуется. В 2025 году необходимо будет налог с процентов по вкладам, полученных в 2024 году. Налогом не облагаются доходы до 210 000 руб. Если сумма превышает этот лимит, с разницы удерживается налог в 13%, а если доход превысит 5 000 000 руб. – ставка составит 15%.

Минимальный срок владения имуществом

Если срок владения имуществом превышает определенный период, декларировать доход не требуется:

• 3 года – для движимого имущества (автомобиль, катер и т. д.) и нежилой недвижимости (гараж, склад и т. п.).
• 3 года – для жилой недвижимости, полученной в наследство, в дар, приватизированной.
• 5 лет – для жилой недвижимости, приобретенной по договору купли-продажи (за исключением жилой недвижимости, которая на момент продажи была единственной в собственности – минимальный срок владения 3 года).
• 5 лет – для ценных бумаг и долей в уставном капитале.

Пример: Павлов П.П. продал квартиру в 2024 году, которую купил в 2017 году. Поскольку он владел ей более 5 лет, подавать декларацию и платить налог не нужно.

Ответственность за нарушение сроков подачи 3-НДФЛ

• За просрочку подачи декларации штраф составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц, но не менее 1 000 руб. и не более 30% от суммы налога (ст. 119 НК РФ).
• Если в декларации указаны не все доходы, штраф составит 20% от суммы налога, а при умышленном занижении – 40% (ст. 122 НК РФ).
• При несвоевременной оплате налога начисляются пени – 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Налоговый вычет: за какие расходы можно вернуть НДФЛ?

Подавать декларацию на возврат налога – это право, а не обязанность. Рассмотрим основные виды налоговых вычетов:

• Стандартные – для льготных категорий налогоплательщиков и для тех, у кого есть дети.
• Социальные – за расходы на лечение, покупку медикаментов, обучение, страхование жизни, добровольные пенсионные взносы, ДМС, благотворительность, спорт.
• Инвестиционные – для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС).
• Имущественные – при покупке квартиры, дома, комнаты или доли в них, а также по уплаченным ипотечным процентам.

Важно! Вернуть 13% можно только в пределах удержанного НДФЛ.

Некоторые вычеты можно получить не только за себя, но и за родственников (детей, родителей, супругов, братьев и сестер).

Особенности налоговых вычетов

• Стандартные, социальные и инвестиционные вычеты нельзя переносить на следующие годы. Сделать возврат можно только путем подачи декларации за соответствующий год, в котором произошли фактические расходы. На последующие годы вычеты нельзя переносить ни частично, ни полностью.
• Имущественный вычет можно переносить на будущие годы, включая проценты по ипотеке.

Пример: Белкин Б.Б. оплатил лечение на 50 000 руб. в 2024 году. Он может вернуть 13% от этой суммы, подав декларацию за 2024 год. Если он не работал и у него не было удержанного НДФЛ в этом году, воспользоваться вычетом Белкин не сможет.

Пример: Мамаев М.М. купил квартиру в 2020 году, но официально трудоустроился только в 2024 году. Получать имущественный вычет он сможет с 2024 года.

Лимиты налоговых вычетов в 2025 году (за 2024 год)

• Лечение и медикаменты:
  Обычное лечение – до 150 000 руб./год.
  Дорогостоящее лечение – без ограничений.
  Можно оформить возврат за себя, детей, родителей, супругов.
• Обучение:
  За себя – до 150 000 руб./год.
  За детей – до 110 000 руб. в год.
  За братьев/сестер – до 150 000 руб./год.
  За супругу (супруга) – до 150 000 руб./год.
• Страхование жизни, пенсионные взносы, ДМС:
  Лимит – 150 000 руб./год
  Можно получить возврат за себя, детей, родителей, супругов.
• ИИС:
  Максимальный возврат – с 400 000 руб.
  Доступен только за себя.
• Физкультурно-оздоровительные услуги:
  Включает фитнес, бассейн, спортивные секции (если организация входит в установленный перечень).
  Лимит – 150 000 руб./год.
  Можно оформить возврат за себя и детей.
• Имущественный:
  Покупка недвижимости – до 2 000 000 руб.
  Проценты по ипотеке – до 3 000 000 руб.
  Можно оформить за себя, детей, супругов.

Подать декларацию 3-НДФЛ на возврат НДФЛ можно в течение всего года. Но зачем откладывать? Верните деньги уже сейчас!

Оставьте заявку – специалисты компании Lad помогут оформить декларацию, чтобы вернуть налог или отчитаться о полученных доходах.