С 1 января 2025 года все организации и предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) станут плательщиками НДС. Для многих это новость, вызывающая вопросы и опасения. Но давайте разберемся спокойно и подробно, чтобы даже те, кто только начинает работать с налогами, могли все понять.
Что изменится с 2025 года
Раньше те, кто работал на УСН, не платили НДС. С 2025 года это правило отменяется. Теперь даже упрощенцы будут платить налог на добавленную стоимость. Но есть хорошие новости — не все и не всегда.
Кто может не платить НДС?
Если ваш доход за 2024 год не превысит 60 миллионов рублей, вы автоматически освобождаетесь от НДС в 2025 году. Не нужно писать заявления и уведомления — налоговая сама узнает об этом из ваших деклараций. Но что это значит на практике?
- Счета-фактуры вы будете выставлять, но с пометкой «Без налога (НДС)».
- Декларацию по НДС подавать не нужно.
- Книгу продаж вести обязательно.
Например, ИП Смирнова заработала за 2024 год 59 миллионов рублей. В 2025 году она не платит НДС. Но если в марте 2025 года ее доход превысит 60 миллионов, уже с апреля она станет плательщиком НДС.
Какие есть виды освобождения
Существует два пути не платить НДС на УСН:
- Освобождение по статье 145 НК РФ — доступно тем, чей доход за год не превышает 60 млн рублей. Проверяют это каждый год.
- Освобождение по статье 149 НК РФ — не зависит от доходов, но дается только для определенных видов деятельности, например, перевозок пассажиров.
Важно! При освобождении по статье 145 вы не подаете декларацию по НДС. По статье 149 декларацию сдавать придется, хотя налог платить не нужно.
Что делать, если вы превысили 60 млн рублей?
Если доходы превысили 60 млн рублей, у вас три варианта:
- 20% или 10% НДС — можно делать вычеты.
- 5% или 7% НДС — ставка ниже, но вычеты невозможны, и применять ее придется 12 кварталов подряд.
Как выбрать? Если ваши поставщики включают НДС в счета, и вы можете его вычесть, ставка 20% выгоднее. Если нет — выбирайте 5%.
Q&A
Коротко о важном:
Что важно помнить?
При импорте товаров НДС придется платить всем, включая тех, кто работает на УСН.
Если я освобожден от НДС, могу ли я вернуть НДС, который заплатил поставщикам?
Нет, освобожденные от НДС не могут вернуть входной налог, даже если он был уплачен.
Можно ли отказаться от пониженной ставки НДС, если она стала невыгодной?
Нет, если вы выбрали пониженную ставку (5% или 7%), применять ее придется в течение 12 кварталов.
Когда сдавать отчетность по НДС?
Декларацию нужно сдавать каждый квартал до 25-го числа следующего месяца.
Когда оплачивать налог?
Оплата производится тремя равными частями до 28-го числа каждого месяца после отчетного квартала.
Теперь, когда вы знаете правила, переход на НДС не будет для вас неожиданностью. Помните: чем больше деталей вы узнаете заранее, тем спокойнее и увереннее будет ваша работа.
Много полезной информации для бухгалтера и руководителя на нашем сайте.