Консультации психолога не подходят под патент
Патент — это налоговый спецрежим для ИП. Налог на патенте платят в твёрдой сумме независимо от реального дохода. Патент берут для конкретного бизнеса в определённом регионе, а иногда городе и районе.
Виды бизнеса, на которые можно взять патент, перечислены в ч. 2 ст. 346.43 НК РФ. Регион может добавить к этому списку другие виды бизнеса по кодам ОКВЭД.
- Консультаций психологов, психотерапевтов, коучей в общем списке нет. Ни под один вид деятельности эти услуги не подходят. Не подойдут патенты на образование, уход за детьми и больными, медицину. Это пояснил Минфин в письмах от 27.03.2020 г. № 03-11-11/24384 и от 21.04.2020 г. № 03-11-11/32183.
- Консультации психолога проходят по коду ОКВЭД 86.90.5 «Деятельность в области психического здоровья». В теории, если этот вид бизнеса есть в региональном законе, на патенте работать можно. Мы просмотрели законы по крупным регионам — Москва и область, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Краснодарский край, Новосибирск, Татарстан — там нет деятельности в области психического здоровья.
Найти закон для своего региона можно в интернете по запросу «закон ПСН + свой регион».
Услуги психолога в виде обучения попадают под патент
Вести образовательные тренинги, курсы, семинары, лекции — можно. На эти услуги подойдёт патент на образование детей и взрослых — письмо Минфина от 21.04.2020 г. № 03-11-11/32183.
У ИП должен быть код ОКВЭД 85.41.9 «Образование дополнительное детей и взрослых, не включенное в другие группировки».
Предприниматель может заниматься образованием на патенте — если патент в его регионе дешёвый, а консультировать на УСН. Тут понадобится двойной учёт. Доходы от консультаций надо записывать в книгу учёта доходов и расходов на УСН, а от образования — в книгу учёта доходов на ПСН.
Как узнать, сколько стоит патент для ИП
Какой налог подходит для консультаций психолога, психотерапевта
Для консультаций подойдут самозанятость, она же НПД, и УСН.
На самозанятости можно работать как физлицо или со статусом ИП. На НПД нельзя нанимать работников, но привлекать самозанятых на отдельные задачи можно. Лимит дохода на НПД — 2,4 млн ₽ в год. Нельзя работать агентом от другого лица, например, психологом от имени психологического центра.
Декларации сдавать не надо, онлайн-касса не нужна. Самозанятые выбивают чеки в приложении, это бесплатно. Страховые взносы самозанятый платит по желанию. Если нет дохода, не будет и налога. Самозанятость несовместима с патентом. Это значит со всех доходов нужно платить налог НПД, перевести образование на патент нельзя.
Ставка налога с оплат от физлиц — 4%, от ИП и компаний — 6%.
Чтобы стать самозанятым, пройдите регистрацию в «Мой налог» — ничего больше делать не нужно.
Если лимит дохода самозанятого мал или нужны работники, подойдёт ИП на УСН. Также на УСН можно перейти с самозанятости, если заработали больше лимита, а с нового года снова стать самозанятым. УСН совместим с патентом. То есть образовательные услуги можно перевести на патент — если это выгодно.
Границы УСН широкие: лимит дохода — до 450 млн ₽, штат — до 130 человек. Раз в год нужно сдавать декларацию. А плюсом к налогу с дохода идут страховые взносы ИП за себя. Доходы нужно вписывать в книгу учёта. Ещё понадобится онлайн-касса для платежей от физлиц, она платная.
Откройте ИП и подайте уведомление на УСН. Объект УСН выбирайте «Доходы». Ставка налога будет 6%. Код ОКВЭД для психолога — 86.90.5 «Деятельность в области психического здоровья».
Обложка — Shutterstock.сom / Fotodom