Для предпринимателя налоговая проверка – как экзамен по самому сложному предмету: даже если знаешь все ответы и уверен в своих знаниях, волнение все равно зашкаливает. К налоговой проверке важно подготовиться заранее, чтобы она прошла спокойно и без лишних финансовых потерь.
Какие бывают налоговые проверки?
Не каждая проверка – повод для паники. Разберем основные виды, чтобы понимать, чего ждать:
Камеральная – проходит без вашего участия, налоговая инспекция просто изучает поданные декларации. Если найдут расхождения – могут запросить пояснения.
Выездная – уже серьезнее. Налоговики приезжают к вам в офис и проверяют документы, счета, хозяйственные операции. Обычно такую проверку назначают, если в отчетности есть сомнительные моменты.
Встречная – проверяют не вас, а вашего контрагента, но могут запросить у вас документы, подтверждающие сделки.
Повторная – если налоговая решила, что в прошлой проверке что-то упустили. Может быть результатом жалобы или обнаруженных нарушений.
Что проверяют налоговые инспекторы?
- Налоговики тщательно изучают всю первичную документацию, которая подтверждает финансовые операции компании. В их поле зрения попадают: договоры с контрагентами, счета-фактуры, товарные накладные, кассовые документы и тому подобное.
- Помимо наличия документов, налоговая проверяет сам порядок ведения учета. Соответствует ли учет доходов и расходов законодательству и принятой учетной политике, корректно ли начисляются налоги (особенно НДС и налог на прибыль), есть ли расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом.
- Все налоговые и бухгалтерские отчеты должны быть точными и согласовываться между собой. Инспекторы анализируют налоговые декларации, бухгалтерскую отчетность, платежные поручения. Также важно, чтобы по данным ФНС у компании не было недоимок или задолженностей.
- Наконец, один из самых важных моментов – анализ банковских операций. Налоговая проверяет, соответствуют ли поступления на счет и платежи реальным сделкам, есть ли «обналичивание» средств или сомнительные переводы и насколько платежи соответствуют указанным в отчетности доходам и расходам.
Чем лучше подготовлены документы и учет, тем проще и быстрее пройдет проверка. А если что-то не сходится – ждите вопросов.
Готовимся к проверке правильно
Чтобы проверка не превратилась в квест «найди утерянный акт», нужно держать всю документацию в порядке:
- Начните с регулярной сверки документов. Контрагенты любят «забывать» присылать закрывающие бумаги, а налоговики – их искать. Проверьте, все ли у вас на месте.
- Также следите за первичной документацией. Договор без подписи, акт без даты – мелочи, которые могут обернуться проблемами. Храните все документы в порядке, четко оформляйте бумаги.
- Сверяйте отчетность. Нет ли расхождений между декларациями и бухгалтерскими данными? Лучше проверить заранее, чем объясняться перед инспектором.
- Ну и, конечно, проверяйте корректность налогового учета. Убедитесь, что все налоги начислены правильно, авансы учтены, вычеты обоснованы.
Что делать, если вы знаете, что проблемы при проверке неизбежны?
Конечно, если бухгалтерский учет в вашей компании ведет опытный специалист, проверка не станет кошмаром – все документы в порядке, отчетность сходится, а карточки счетов соответствуют декларациям. Но далеко не во всех бизнесах все гладко.
Проблемы начинаются, когда главбухи меняются как времена года, передача дел не проводится, документы разбросаны по папкам (или вовсе потеряны), а в 1С царит хаос. В этом случае перед проверкой придется провести срочный аудит, выявить «дорогие» ошибки и устранить их. Лучше доверить это специалистам, у которых есть опыт прохождения выездных проверок и они знают, как пройти ее без потерь.
Готовьтесь заранее – и налоговая не станет для вас испытанием.