С 2025 года сдавать декларацию по упрощенной системе налогообложения (УСН) нужно по обновленной форме. Изменения утверждены приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@. Ниже разберем, что именно поменялось, на что обратить внимание и как автоматизировать работу.
Что нового в декларации?
Разбираем 4 изменения, которые необходимо учитывать.
1. Новое поле на титульном листе. Теперь нужно указывать объект налогообложения:
- «1» — если налог считается только с доходов;
- «2» — если налог считается с доходов за вычетом расходов.
Раньше это определяла налоговая, теперь обязанность перешла к налогоплательщикам.
2. Убрали лишние поля. Ранее на титульном листе указывали наименование представителя налогоплательщика. Теперь это поле убрали. Если подаете декларацию через представителя, оформленного по электронной доверенности, потребуется указать уникальный номер доверенности (GUID).
3. Новый раздел для налогового вычета. Появился раздел 4, который касается компаний и ИП из новых регионов (ДНР, ЛНР, Херсонская и Запорожская области). Эти налогоплательщики могут уменьшить сумму налога на расходы на покупку касс (ККТ). Максимальный вычет — 28 000 рублей за одну кассу. Если вычет больше налога, остаток можно перенести на следующий год.
4. Штрихкоды. На всех страницах декларации обновлены штрихкоды. Для вас это ничего не меняет, но налоговая теперь быстрее обрабатывает документы.
Кто и когда сдает?
- Компании сдают декларацию до 25 марта 2025 года.
- Индивидуальные предприниматели — до 25 апреля 2025 года.
Если срок выпадает на выходной или праздник, сдача переносится на следующий рабочий день.
Как автоматизировать сдачу?
Если вы работаете в 1С, новая форма уже реализована в следующих программах:
- 1С:Управление холдингом 8 — обновление доступно с 02.12.2024.
- 1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 — обновление доступно с 27.11.2024.
- 1С:Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 — обновление доступно с 27.11.2024.
- 1С:Управление нашей фирмой - обновление доступно с версии 3.0.10.172 от 20.12.24.
Если вы используете другие программы, проверьте возможность обновлений.
Как подготовиться?
Разбираем 4 правила, которые нужно учесть перед работой с новой декларацией:
- Обновите программу. Проверьте, поддерживает ли ваша учетная система новую форму декларации.
- Разберитесь с новыми полями. Важно правильно указать объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы») и заполнить раздел 4, если работаете в новых регионах.
- Соберите данные. Подготовьте данные о доходах, расходах и платежах за год. Если планируете вычет за ККТ, заранее проверьте, что все кассы зарегистрированы и включены в реестр ФНС.
- Пользуйтесь инструкциями. ФНС и программы 1С предоставляют примеры заполнения деклараций. Это удобно, если вы заполняете декларацию впервые или вручную.
Итог
Выводы: новая форма декларации по УСН изменилась в нескольких моментах. Добавили раздел 4 для налогоплательщиков из новых регионов (ДНР, ЛНР, Херсонская и Запорожская области), где можно учесть расходы на покупку кассовой техники. На титульном листе теперь нужно указывать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Убрали строки о представителе налогоплательщика, если подача через доверенность — указывается только ее электронный номер (GUID). Также обновлены штрихкоды для всех листов декларации, чтобы ускорить обработку.
Обновите программы учета и заранее ознакомьтесь с новыми требованиями, чтобы избежать ошибок и успеть сдать отчетность вовремя.
Перейти на сайт и узнать подробнее про обновления 1С.