С 01.01.2025 организации, а также ИП на УСН, согласно поправкам в НК РФ, становятся плательщиками НДС. В данной публикации мы расскажем, как в программе «1С:Бухгалтерия» настроить переход на уплату НДС (5%, 20%).
Организации и ИП с доходом 60 - 250 млн руб. за 2024 г. и могут применять пониженные ставки НДС: 5% — до превышения дохода в 250 млн руб., 7% — до превышения дохода в 450 млн руб. И при использовании ставок они теряют право на вычеты суммы НДС, но могут воспользоваться вычетами: при отгрузке в счёт авансов, при возврате авансов и расторжении, а также изменении условий договора, при возврате покупателем товаров и отказа от товаров, при изменении стоимости всех отгруженных товаров в сторону уменьшения. При основных ставках НДС (20%, 10%) организации и еще ИП имеют право на все налоговые вычеты, предусмотренные главой 21 НК РФ.
Настройка. Чтобы решение учитывало систему налогообложения и ставку НДС, применяемые с 2025 года, выполните тут настройки. Выберите режим налогообложения в разделах «Главное» - «Настройки» - «Налоги и отчёты» на закладке «Система налогообложения». Для подтверждения уплаты НДС вместе с основной системой установите здесь флажок для значения «НДС». Появится и сообщение о необходимости доп. настроек на закладке «НДС». Установите ставку НДС на 01.01.2025. Определить размер можно по сумме дохода за 2024 год, а также анализу хозяйственной деятельности. Помощь в выборе можно получить по гиперссылкам «Как выбрать выгодную ставку НДС для УСН с 2025 года», а также «Сравнение режимов налогообложения» на закладке «НДС». Но если организация и принимает решение применять основные ставки НДС (20% и 10%), то открывается полный список настроек.
Приобретение товаров в 2024 г. Компания применяет УСН и не является плательщиком НДС, поэтому входной НДС здесь и включается в стоимость приобретённых товаров. Регистрация поступления: данная операция здесь производится с помощью документа «Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Товары (накладная, УПД)». После проведения документа в регистр вводится запись по дебету счёта 41.01, а еще кредиту счёта 60.01 на стоимость товаров. Далее в регистре «Расходы при УСН» здесь делается запись с видом «Приход». Для регистрации счёта-фактуры введите номер и дату входящего счёта-фактуры в поля «Счёт-фактура №» и «от» документа «Поступление (акт, накладная, УПД)», нажмите на «Зарегистрировать». Если операция по отгрузке товаров была тут оформлена продавцом с помощью УПД со статусом «1», то тогда переключатель надо перевести в положение «УПД». Документ «Счёт-фактура полученный» будет сформирован и после проведения документа «Поступление». А если же продавец отправил свой электронный счёт-фактуру, то в поле «Код вида операции» и будет указано значение в «01», и соответствующее отгрузке продукции, а переключатель «Способ получения» будет стоять в положении «В электронном виде». При необходимости изменения данных документ и проводится повторно. А при проведении здесь документа «Счёт-фактура полученный» данные о счёте-фактуре добавляются и в регистр сведений «Журнал учёта счетов-фактур».
Оплата в 2024 г. за товары. Операция по перечислению оплаты за товары регистрируется тут с помощью документа «Списание с расчётного счёта» с видом «Оплата поставщику». А после проведения в регистре бухгалтерии и появляется запись по дебету счёта 60.01/кредиту счёта 51. Сумма — размер оплаты. Данные о расходах записываются в раздел I «Книги учёта доходов и расходов». Если здесь и будут выполнены условия, сумма будет признана расходом при УСН. Поступление до оплаты учитывается здесь и в регистре «Расходы по УСН» как расход с видом «Расход» и статусом «Не списано, не оплачено». А после они учитываются как приход со статусом «Не списано».
Реализация товаров в 2024 г. Реализация товаров здесь регистрируется с помощью документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Товары (накладная, УПД)». В шапке указываются: дата передачи товаров, покупатель, договор поставки, склад, с которого отгружаются товары, счета расчётов с контрагентами и правила зачёта аванса. А в табличной части и заполняются: отгружаемые товары, количество, цена и статус НДС. А после проведения вводятся записи по дебету счёта 90.02.1 и кредиту счёта 41.01 на себестоимость товаров, по дебету счёта 62.01 и кредиту счёта 90.01.1 на их продажную стоимость. А в регистры «Книга учёта доходов и расходов» и «Расходы при УСН» вносятся записи для учёта расходов/движения товаров.
Получение в 2024 г. оплаты за товары. При получении оплаты за товары здесь и используют операцию «Получение оплаты от покупателя». А для ее регистрации тут применяют документ «Поступление на расчётный счёт» с видом «Оплата от покупателя». Его создают на основании документа «Счёт покупателю» или же добавляют в список «Банковские выписки». После его проведения в регистр бухгалтерии и вносится запись: по дебету счёта 51 и кредиту счёта 62.01 на сумму оплаты. Сумма отражается в регистре «Книга учёта доходов и расходов» в разделе I как уже признанные доходы по УСН.
Получение в 2024 г. предоплаты в счет реализации товаров в 2025 год. Операция в отражается через документ «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Оплата от покупателя». ФНС здесь разъяснила: если же покупатель перечислил продавцу-упрощенцу аванс до 01.01.2025, но и при этом поставка произошла после, то НДС с аванса 2024 г. и не исчисляется. В результате проведения в регистре бухгалтерии тут создается запись: дебет 51, кредит 62.02 — на сумму предоплаты. В регистре «Книга учёта доходов и расходов (раздел I)» отражаются доходы: в поле «Доходы всего» — сумма предоплаты, а уже в поле «Доходы» сумма, признанная и в доходах по УСН.
Реализация товаров в 2025 года. Отгрузка товаров тут и регистрируется с помощью документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Товары (накладная, УПД)». А если цена договора не подлежит изменению, то тогда при реализации продавец применяет ставку НДС 5 или 7%. Но для определения стоимости товаров без учёта НДС и суммы НДС и необходимо руководствоваться тем, что цена тут и включает в себя сумму подлежащего начислению НДС. Ее можно определить, применив расчётную ставку 5/105 или 7/107. Если положение о возможности увеличения цены на сумму НДС предусмотрено договором, тогда покупатель и доплачивает продавцу. При оформлении отгрузки с помощью УПД со статусом «1» переключатель тут и переводится в положение «УПД». Проводки документа: Дт 90.02.1 Кт 41.01 — себестоимость товаров, Дт 62.01 Кт 90.01.1 — их продажная стоимость, Дт 62.02 Кт 62.01 — предоплата и Дт 90.03 Кт 68.02 — начисленный НДС.
В регистре «НДС Продажи» делается запись для книги продаж. А в регистр «Книга учёта доходов и расходов (раздел I)» здесь еще и вносится запись с расшифровкой для учёта стоимости оплаченных/реализованных товаров. При УСН, специальных ставках НДС сумма начисленного НДС учитывается в расходах отражается в регистре «Расходы при УСН». Сумма начисленного при отгрузке НДС и исключается из состава доходов при применении УСН. В регистре «Книга учёта доходов и расходов (раздел I)» проводится ручная корректировка, где для этого проставляется флажок для значения «Ручная корректировка» и в поле «Доходы» со знаком «минус» и отражается сумма НДС. Вносится и поясняющая информация в поле «Содержание». Продавец обязан выставить счёт-фактуру на товары, но не позднее пяти дней с даты отгрузки. Для этого нажимается «Выписать счёт-фактуру», а еще создаётся «Счёт-фактура выданный». А если оформление идёт через УПД со статусом «1», то документ формируется после проведения документа «Реализация».
Заявление налогового вычета по товарам 2024 года. Организации и ИП, применявшие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, которые уменьшены на величину расходов, могут принять к вычету суммы НДС по приобретённым товарам до 01.01.2025, но если же они не были отнесены к расходам. Здесь необходимо выполнение ряда условий: принятие к учёту приобретённых товаров, использование для облагаемых НДС операций и наличие счетов-фактур, выставленных продавцами. А регистрация счетов-фактур и производится здесь документом «Формирование записей книги покупок». Для заполнения документа используйте тут команду «Добавить». А данные о суммах налога отражаются здесь на закладке «Приобретённые ценности». Укажите тут: в графе «Поставщик» — наименование продавца, в графе «Документ приобретения» — документ учётной системы, а в графе «Сумма» — стоимость товаров, не отнесённых на расходы по УСН, в графе «Счёт НДС» — счёт 41.01. А после проведения и формируется проводка по дебету счёта 68.02 и кредиту счёта 41.01 — на всю сумму НДС, заявленную к налоговому вычету. Для записи в регистре БУ надо и заполнить субконто счёта 41.01 и поставить флажок для значения «Ручная корректировка». А в регистр «НДС Покупки» вводится запись, которая отражает вычет НДС, для формирования книги покупок. А при внесении регистрационной записи в книгу покупок будет тут указан код вида операции «01», соответствующий операциям, перечисленным в п. 6 ст. 172 НК РФ. Будет внесена и запись с видом движения «Расход» в регистр накопления «НДС предъявленный».