Приобретение автомобиля — удовольствие не из дешевых, и доступно не всем представителям малого и среднего бизнеса. Брать кредит не всегда выгодно, если компания находится еще на стадии становления. Основную сложность для бизнеса составляет внесение оплаты единым платежом, поэтому появился лизинг.
Рассмотрим лизинг автомобиля небольшой компанией и как бухгалтеру грамотно отразить необходимые операции в бухгалтерском учете.
Что такое лизинг простыми словами
Лизинг — аренда имущества, в нашем случае автомобиля, на продолжительный срок. Например, лизинговая компания (лизингодатель) за свои средства приобретает автомобиль и передает его в аренду организации (лизингополучателю).
В лизинге используется процент удорожания — удорожание стоимости автомобиля по сравнению с его первоначальной стоимостью. Или сумма, выплачиваемая бизнесом сверх стоимости арендуемого имущества за услугу его использования.
Финальная сумма приобретения авто зависит от суммы процентов и прочих дополнительных платежей (включающих страхование) и стоимости приобретения автомобиля.
Основные виды лизинга
Ключевых видов лизинга всего три:
При этом владельцем автомобиля в первом случае выступает лизинговая компания. А во втором может выступать как арендодатель, так и обе стороны.
Изучаем профильные законы
Перед тем как брать авто в лизинг, рекомендуем изучить законодательную базу. Особенно это важно руководству и бухгалтеру, так как можно попасть на штрафы. Например, при несоблюдении сроков выплат по лизингу, начисляются пени, аналогично кредиту, а если просрочка большая, то можно лишиться автомобиля. Основные источники информации, которые нужно посмотреть:
- Статья 607 ГК РФ рассматривающая объекты аренды и "непотребляемые вещи".
- Закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ, описывающий сотрудничество лизингодателя и лизингополучателя, включая обстоятельства возврата автомобиля ее владельцу и на каких условиях разрешается оставить его себе. Также в нем описаны условия, при которых автомобиль числится на балансе арендатора или остается у его владельца.
- Условия договора лизинга. На просторах Интернета есть типовые договора лизинга, также они выложены на сайтах банков и лизинговых компаний.
Примеры расчета лизинга
Рассмотрим примеры как взять автомобиль в лизинг и основные способы расчета.
Финансовый лизинг: выгодно ли брать “Газель” в аренду с последующим выкупом?
Финансовый лизинг предполагает использование имущества (в данном случае автомобиля) на условиях ежемесячной или ежеквартальной аренды с последующим выкупом по остаточной стоимости (если она есть).
Пример: Лизинг подержанной “Газели”
Рассмотрим пример лизинга подержанного грузового автомобиля “Газель”:
- Начальная стоимость: 1 500 000 ₽
- Аванс (10%): 150 000 ₽
- Ежемесячный платеж: 51 278 ₽ (включает плату за обслуживание в размере 9 611,33 ₽)
- Срок договора: 3 года (36 месяцев)
Расчет:
- Общая сумма выплат: 150 000 ₽ (аванс) + (51 278 ₽ * 36) = 1 996 008 ₽
- Общая сумма переплаты (плата за обслуживание): 1 996 008 ₽ - 1 500 000 ₽ (стоимость “Газели”) - 150 000 ₽ (аванс) = 346 008 ₽
- Ежемесячная плата за обслуживание: 346 008 ₽ / 36 = 9 611,33 ₽
Итого: Компания заплатит за “Газель” 1 996 008 ₽.
Процент удорожания: По данным онлайн-калькулятора, процент годового удорожания составляет 11% (при начальной стоимости, авансе и сроке лизинга, указанных выше).
Вывод: Сумма договора лизинга составит 1 996 008 ₽. Важно оценить, насколько выгоден такой лизинг по сравнению с другими способами приобретения автомобиля (например, кредитом).
Оперативный лизинг: аренда “Газели” без выкупа
В случае оперативного (или операционного) лизинга, лизингополучатель выплачивает только арендные платежи (в примере - 1 846 008 ₽ за 3 года). По истечении срока договора (3 года) компания возвращает “Газель” лизингодателю и получает возможность выбрать другой автомобиль с заключением нового договора лизинга.
Преимущества оперативного лизинга:
- Отсутствие необходимости выплачивать аванс (или меньший аванс по сравнению с финансовым лизингом).
- Отсутствие необходимости выплачивать остаточную стоимость автомобиля.
Недостатки оперативного лизинга:
- Автомобиль не переходит в собственность лизингополучателя по окончании срока лизинга.
Вывод: Оперативный лизинг подходит для компаний, которые не заинтересованы в приобретении автомобиля в собственность и предпочитают регулярно обновлять свой автопарк.
Обратный лизинг: финансирование бизнеса с использованием “Газели”
Обратный (или возвратный) лизинг предполагает, что компания (лизингополучатель), владеющая активом (в данном случае, автомобилем “Газель”), продает его лизинговой компании (лизингодателю) за 1 500 000 ₽, но при этом продолжает использовать этот автомобиль на условиях лизинга.
Суть схемы:
- Компания получает 1 500 000 ₽ от лизинговой компании за продажу “Газели”.
- “Газель” остается в пользовании компании.
- Компания выплачивает лизинговые платежи в течение 3 лет (в данном примере 1 846 008 ₽).
Преимущества обратного лизинга:
- Получение денежных средств (1 500 000 ₽) для развития бизнеса.
- Сохранение возможности использования необходимого актива (“Газели”).
Условия:
- За 3 года компания заплатит 1 846 008 ₽.
- Процент удорожания составит 11% (что, как утверждается, выгоднее оформления кредита в банке).
Вывод: Обратный лизинг – это способ привлечения финансирования, при котором компания продает свой актив и одновременно продолжает им пользоваться. Важно сравнить условия обратного лизинга с альтернативными источниками финансирования, такими как банковский кредит.
Как взять автомобиль в лизинг?
Пошагово рассмотрим, как взять автомобиль в лизинг:
- Посетить автосалон и выбрать нужный автомобиль, согласно потребностям организации. Сразу предупредим, что если выбранное авто в итоге не понравится, то его замена будет платной.
- Оформить в лизинг понравившийся автомобиль, заключив договор, который необходимо предварительно изучить. Нюансы договора будут зависеть от его срока и кредитной организации.
- Оформить страховку на автомобиль. Она обязательна, страховые обязательства чаще всего ложатся на получателя автомобиля, но иногда страховку оплачивает дилер.
- По завершении оформления всех документов получить машину. Также часто подписывается дополнительное соглашение с компанией об обязанности клиента аккуратно управлять автомобилем и регулярно проходить ТО.
- Перед завершением срока лизинга можно вернуть машину, выкупить ее по остаточной стоимости или пролонгировать срок действия договора.
В таблице кратко рассмотрели нюансы оформления лизингополучателя.
Какие проводки используются при отражении операций по лизингу
Настало время перечислить востребованные на сегодня проводки в сфере лизинга:
Название проводки
Уточнение по проводке, если нужен субсчет
- Дебет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
- Субсчет "Расчеты по лизинговым платежам".
- Дебет 68/НДС Кредит 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
- Субсчет "НДС с выданных авансов и предоплат".
- Дебет 001 "Арендованные основные средства".
- Дебет 20 "Основное производство" Кредит 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
- Субсчет "Расчеты по лизинговым платежам".
- Дебет 19 НДС Кредит 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
- Субсчет "Расчеты по лизинговым платежам".
- Дебет 68/НДС Кредит 19/НДС — принят к вычету НДС, предъявленный в сумме лизингового платежа.
- Дебет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Кредит 68/НДС — восстановлен НДС с перечисленной предоплаты.
- Субсчет "НДС с выданных авансов и предоплат".
- Дебет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Кредит 51 "Расчетный счет" — лизинговый платеж перечислен лизингодателю.
- Субсчет "Расчеты по лизинговым платежам".
- Кредит 001 "Арендованные основные средства" — стоимость возвращенного предмета лизинга списана с забалансового счета.
Оформить учет лизинга в 1С можно в разделе "Банк и Касса" — "Финансы". Подробнее как это сделать читайте в нашей инструкции Учет лизинга у лизингополучателя по ФСБУ 25/2018.
Вывод
Брать автомобиль в лизинг обычно выгоднее, чем в кредит. Также, имея в собственности автомобиль, можно получить за него деньги, но продолжать им пользоваться, что выгодно для начинающего бизнеса. Отражение лизинговых операций не представляет большой сложности для опытного бухгалтера, если остались какие-то вопросы, вам помогут консультанты Scloud.
А у вас был опыт лизинга автомобиля? Считаете ли вы лизинг более выгодным вариантом, чем кредит в 2025 году? Поделитесь своим мнением в комментариях!