В бухгалтерском и налоговом учетах резервы по сомнительным долгам создаются для разных целей и по разным принципам. Расскажем, зачем они нужны, как их корректно формировать и отражать в регламентированном учете в конфигурации 1С:ERP Управление предприятие.
Зачем создавать резервы по сомнительным долгам
Большая часть компаний признают выручку в бухучете в момент отгрузки товаров или продукции либо оформления акта об оказании услуг – то есть применяют метод начислений. Его же используют и в налоговом учете те, кто работает на общей системе налогообложения и платит налог на прибыль.
Однако клиенты не всегда возвращают долги вовремя. И если не принимать в расчет потенциальные невозвраты, можно завысить выручку. Тогда пользователи бухотчетности будут в заблуждении относительно реальных финансовых показателей деятельности компании, а организации придется заплатить лишние суммы по налогу на прибыль. Избегать таких ситуаций как раз и позволяет создание резервов по сомнительным долгам.
В бухгалтерском учете делать резервы по сомнительным дебиторским задолженностям нужно обязательно. При этом компания сама устанавливает правила, по которым будет определять вероятность невозврата долга, и должна прописать этот принцип в Учетной политике.
Получить консультацию по продуктам 1С вы можете -> здесь
Для целей налогового учета резерв по сомнительной дебиторке можно создавать, а можно и нет. Это право компании, а не обязанность. Но надо учитывать ограничения – резерв по итогам года не может быть более 10% годовой выручки. А внутри года не должен превышать наибольшее из значений:
- 10% от доходов за прошлый год;
- 10% от доходов за отчетный период.
В результате разного подхода к расчету резервов в бухгалтерском и налоговом учетах, между резервами могут образовываться временные разницы.
Настройки учета в 1С:ERP Управление предприятием
Включение учета по сомнительным долгам выполняется из раздела меню «НСИ и администрирование – НСИ – Организации» для конкретной организации.
Для целей бухгалтерского учета на закладке «Учетная политика и налоги» в разделе «Учетная политика финансового учета» на закладке «Расчеты» нужно поставить флаг «Формировать резервы по сомнительным долгам», выбрать периодичность – Месяц, Квартал или Год.
По ссылке «Настроить порядок оценки задолженности» задаются периоды и проценты резерва отдельно для каждого Вида задолженности. Можно заполнить строки по умолчанию по кнопке «Заполнить по умолчанию» с последующей ручной корректировкой.
Включение учета по сомнительным долгам для целей налогового учета производят также на закладке «Учетная политика и налоги». В разделе «Настройки учета налога на прибыль» нужно поставить флаг «Формировать резервы по сомнительным долгам», выбрать периодичность.
На закладке «Учетная политика и налоги» в разделе «Учетная политика бухгалтерского учета» на закладке «Расчеты» для параметра «При разной оценке резерва по сомнительным долгам в БУ и НУ» установлен режим Вид разниц ПБУ 18/02.
Операции по закрытию месяца
При выполнении операций по закрытию месяца создается документ «Начисление и списание резервов по сомнительным долгам». Его можно найти в разделе «Финансовый результат и контроллинг – Учет доходов и расходов – Начисление и списание расходов по сомнительным долгам». В документе выполняется расчет резервов в зависимости от сроков оплаты.
Резервы для целей налогового учета рассчитываются с учетом Лимита расходов НУ. Сумму лимита можно увидеть в шапке документа слева и, если необходимо, обновить по кнопке «Обновить».
В табличной части документа «Дебиторская задолженность» указывается Вид задолженности (из Учетной политики финансового учета), о настройке которой мы говорили выше. Также заполняются Контрагент, Договор и Документ задолженности.
Статьи и новости от наших экспертов 1С:ERP -> перейти в Телеграм
Если по контрагенту имеется встречная кредиторская задолженность, то она попадет в колонку «Встречная».
Срок оплаты проставляется из документа задолженности. Исходя из срока оплаты, рассчитывается количество Дней просрочки и ставится Оценка (50, 100%).
Оценка (в %) берется из таблицы «Настройка порядка оценки» для соответствующего количества Дней просрочки.
Таблицу расчета резерва по сомнительным долгам можно скорректировать вручную, если установить в строке флажок.
Документ «Начисление и списание резервов по сомнительным долгам» при проведении сравнивает начисленные резервы с теми, что уже числятся в учете и делает проводки по доначислению либо списанию резервов:
Списание задолженности за счет резервов
Из раздела «Казначейство – Взаиморасчеты и списание задолженности – Корректировки задолженностей» можно ввести документ «Корректировка задолженности» с видом операции Списание – Дебиторской задолженности за счет резервов. Нажать на кнопку «Заполнить по остаткам».
Документ формирует проводки:
Формирование «Справки-расчета резервов по сомнительным долгам»
Из раздела «Регламентированный учет – Бухгалтерский и налоговый учет – Справки расчеты» можно сформировать отчет «Резервы по сомнительным долгам».
По кнопке «Показать настройки» выбирают вариант вывода показателей в отчет:
Проверка по данным оперативного учета
Из раздела «Продажи – Отчеты по продажам – Расчеты с контрагентами» можно сформировать отчет «Задолженность клиентов по срокам».
Дата оплаты берется из документов.
Классификация сумм задолженностей по интервалам рассчитывается исходя из данных справочника «Варианты классификации задолженности».
Получить консультацию по продуктам 1С вы можете -> здесь
В настройках отчета «Задолженность клиентов по срокам» можно указать, включать ли в отчет плановую задолженность или только фактическую.
Плановая задолженность рассчитывается исходя из дат платежа в документах «Заказ клиента».
Если вам понравилась статья и вы считаете, что она может быть полезна другим, пожалуйста, поставьте лайк!👍🏻 Ваша поддержка вдохновляет нас создавать еще больше качественного контента и делиться ценными знаниями. Спасибо!