Проверки... Страшное слово для всех предпринимателей. Конечно, никто не хочет увидеть на пороге таких гостей.
Давайте рассмотрим, что проверяют налоговики и на каких ресурсах, а также что может быть использовано в качестве доказательственной базы.
- Это, конечно же, банк.
ФНС мониторят ваши банковские операции. На что конкретно они обращают внимание:
- от кого вы получаете деньги на свой расчетный счет, за что и кому платите;
- платежи физ.лицам и самозанятым;
- переводы на свою карту или карты физ.лиц;
- оплаты по корпоративной карте (особенно, если у вас ООО - законом не разрешается тратить деньги ООО на личные нужды руководителя);
- лизинговые операции и операции с имуществом. Например, вы приобрели в лизинг автомобиль, платили за него со счета вашей организации, а потом продали вашему родственнику по заниженной цене;
- перевод подотчетных сумм - проверят кому и сколько, на какие цели и есть ли авансовый отчет с подтверждающими документами;
- переводы по договорам займов с юр. и физ. лицами.
Общие рекомендации здесь: обращать внимание на назначения платежей, то есть четко указывать в платежках за что вы оплачиваете и на основании каких документах (счет, договор). И платежи должны соответствовать вашему виду деятельности.
- Сопоставление личных доходов и расходов руководителей.
Проверяют официальные доходы руководителей (зарплата и дивиденды) и сопоставляют с имущественным положением, приобретением дорогостоящего имущества (недвижимость, автомобили) причем как руководителей, так и членов семьи. Для этого в распоряжении у налоговиков есть такие ресурсы, как ЕГРН (реестр недвижимости), данные ГИБДД.
- Работа с сомнительными контрагентами.
Было, есть и будет самым “популярным” направлением контрольной работы налоговиков. ФНС отслеживают цепочки контрагентов на много “звеньев” вперед (раньше было 6, теперь больше). Начинают запрашивать документы по этим сделкам, затем вызывают на “рабочую встречу”, после которой предлагают компании сдать уточненные декларации и доплатить налог.
- Платежи самозанятым.
Еще одна “любимая” тема налоговой службы - запрашивать документы по работе с самозанятыми и анализировать организацию работы с ними. Вызывают на допрос и самих самозанятых. У инспекторов есть целые опросники для таких случаев.
- Нетрадиционные источники информации.
Такие как:
- Честный знак - по движению маркированных товаров считают объемы продаж,
- Глонасс и Платон - движение грузового транспорта,
- соц. сети главных лиц бизнеса и официальные каналы компаний - например, информацию о составе и численности команды, оборотах и доходах;
- сопоставляют данные о количестве ККТ и сотрудниках (например, у ИП 3 кассовых аппарата и ни одного официального сотрудника),
- сопоставляют данные о выполненных заказах с численностью персонала (например, в сфере клининговых и охранных услуг).
Напоследок хочется напомнить о том,что выездная проверка не проводится неожиданно. Ей всегда предшествуют говоря языком налоговиков “предпроверочный анализ”, т.е. требования с запросами документов, пояснений и информации, затем вызов на рабочую встречу, сбор информации из различных источников, и только потом выносится решение о проведении выездной проверки.
Поэтому никогда не игнорируйте требования и письма, но и не отвечайте на запросы по неофициальным каналам. Мы никогда не отвечаем на вопросы и просьбы что-то пересдать или прислать по телефону, по WhatsApp (да-да, и такое бывает) и прочим мессенджерам.
А если хотите платить меньше налогов и спать спокойно, пишите нам