Ежегодно россияне совершают миллиарды переводов с карты на карту. В большинстве случаев такие переводы не вызывают интереса со стороны контролирующих инстанций. Но иногда налоговая и банки все же могут проявить интерес к банковским транзакциям.
Разбираемся, как получить перевод на банковскую карту, чтобы не вызвать вопросы у налоговой, с какой суммы налоговая отслеживает перевод на карту и когда можно спать спокойно и не нужно платить налог?
Налог на перевод с карту на карту: официальные разъяснения Минфина
Налогам на переводы с карту на карту посвящено не одно письмо Минина и ФНС. В частности, письма Минфина от 07.06.2019 №03-04-05/41947 и ФНС от 27.06.2018 №БС-3-11/4552@ свидетельствуют о том, что НДФЛ по всем поступлениям на карту физлиц не удерживают не планируют этого делать.
Также налоговики не планируют вносить изменения в Налоговый кодекс, которые бы разрешили им начислять налог на переводы на банковскую карту (письмо ФНС от 25.06.2018 № 03-02-08/43217).
➡️Таким образом, Минфин и ФНС подтверждают, что не все деньги, которые поступили на счет, являются налогооблагаемым доходом физлица.
Какие переводы на карту облагаются налогом
Налоги платятся с полученных доходов. Соответственно, платится НДФЛ с налогооблагаемых доходов, поступивших на банковскую карту, в частности (согласно ст.208 Налогового кодекса):
✅ зарплаты;
✅ арендной платы за сдаваемую недвижимость;
✅ полученной оплаты за оказанные услуги или работы;
✅ выручки от продажи недвижимости и авто и пр.
Например, физлицо работает парикмахером или оказывает косметические услуги на дому без регистрации самозанятым или ИП. Все поступления на карту от клиентов являются доходами и облагаются налогом - НДФЛ.
Чтобы выявить доходы, с которых не был уплачен НДФЛ, налоговая регулярно проводит проверки. При их обнаружении ФНС может доначислить налог, а также пени и штрафы на основании суммы задолженности.
Так, например, в этом деле районный суд Самарской области постановил взыскать с гражданина НДФЛ на сумму более 2 млн.р. и 1 млн.р. штрафа по результатам проверки его банковской карты. Ответчик при этом не смог документально подтвердить необоснованность требований от ФНС.
Какие поступления не облагаются налогом
Риски доначисления налогов отсутствуют в случае совершения следующих операций с банковскими картами:
❇️ Получение и отправка средств своим близким – (Письмо ФНС от 27 июня 2018 № БС-3-11/4252@, Письмо Минфина России от 7 июня 2019 № 03-04-05/41947, п. 5 ст.208 НК РФ).
❇️ Возврат долга. Допустим, вы заплатили за бизнес-ланч коллеги, а он вернул вам с зарплаты.
❇️ Перевод денег между своими счетами. Типичная ситуация - ИП переводит деньги со своего расчетного счета на банковскую карту. Предприниматель вправе выводить прибыль, которая осталась после оплаты обязательных платежей на свой счет.
❇️ Перевод средств коллегами и друзьям в подарок (п.18.1 ст.217 Налогового кодекса).
❇️ Кэшбэк. Возврат части стоимости сегодня практикуют многие торговые точки и банки. Такое поступление считается не доходом, а скидкой на товар.
❇️ Зачисление оплаты за проданные личные вещи по объявлению;
❇️ Получение дохода от продажи квартиры, которая была в собственности более 3 или 5 лет (минимального срока владения).
❇️ Полученные доходы от продажи овощей и фруктов, выращенных на даче.
❇️ Сбор денег. Например, родительский комитет собирает деньги на подарки детям.
❇️ Возврат ошибочного платежа. К примеру, вы ошиблись при оплате мобильного телефона и оператор вернул ему деньги.
❇️ Получение мер государственной поддержки, доплат к пенсии, наследства, алиментов и пр. доходов, перечисленных в ст.217 Налогового кодекса.
Во всех вышеперечисленных случаях неважно какую сумму перевел человек и кому – супругу, ребенку, другу или коллеге.
Обязаны ли банки передавать сведения о переводах в налоговую инспекцию
Банки обязаны выявлять сомнительные операции своих клиентов. Поэтому блокировка банковской карты банком является более вероятным сценарием, чем претензии со стороны налоговой инспекции.
➡️ По закону банки контролируют переводы граждан для противодействия мошенникам и легализации преступных доходов. Под особый контроль попадают все платежи на сумму более 600 тыс.р.
Банки также могут признать подозрительными операции независимо от суммы, которые отвечают следующим признакам:
⛔ совершение крупных покупок при небольшом официальном заработке;
⛔ резкое увеличение расхода и прихода денег;
⛔ совершение держателем карт несвойственных для них операций;
⛔ получение денег от юрлица и быстрое снятие наличных;
⛔ переводы из разных регионов;
⛔совершено более 30 переводов в сутки;
⛔ переводы между физлицами на сумму от 100 тыс.р. в день и от 1 млн - в месяц;
⛔ совершены переводы в пользу более 10 физлиц и более 50 - в день.
Но даже если банки обнаружат подозрительные операции, это не означает, что они сразу передадут сведения о них в налоговую инспекцию. Скорее банк заблокирует банковскую карту физлица до получения разъяснений относительно подозрительных транзакций.
Какая сумма перевода на карту может заинтересовать налоговую
Стандартные переводы между гражданами налоговую не интересуют. Ведь сплошная проверка транзакций всех налогоплательщиков требовала бы колоссальных временных и экономических затрат и не оправдана.
Тем более, для получения доступа к движениям по счету ФНС первоначально необходимо инициировать проверку физлица (согласно п.1 ст. 93.1 Налогового кодекса). Проверку назначают только по веским причинам: если у налоговиков есть основания полагать, что лицо уклоняется от уплаты налогов.
➡️ Обычно проверка инициируется только после получения информации от «неравнодушных» сограждан. Например, в ФНС обратился конкурент, узнав о том, что физлицо не зарегистрировано официально и не платит налогов или соседи рассказали о том, что в их доме нелегально сдают недвижимость.
Другой пример. В налоговую инспекцию обратился покупатель квартиры за получением налогового вычета, а продавец – все еще не заплатил НДФЛ.
Налоговики уточнят, откуда средства и запросят выписку по счету. А там обнаружат, что собственник квартиры регулярно получает переводы на карту и придется «безработному» предъявлять доказательства, что это не доходы от нелегальной деятельности.
При проверке под подозрение инспекторов могут попасть следующие поступления:
➡️ на карту физлица регулярно приходят деньги от разных людей – в ФНС могут посчитать эти деньги доходом за работы и услуги;
➡️ регулярные переводы с карты на карту из одного источника – в налоговой инспекции могут посчитать, что это плата за аренду или зарплата;
➡️ лицо получает переводы от разных юрлиц.
Такие поступления на карту косвенно указывают на то, что человек получает дополнительный доход, но не платит налоги.
Может ли налоговая автоматически списывать средства с карты
Даже если перевод на карту покажется ФНС подозрительным, то оснований для автоматического списания денег с карты у налоговой нет.
Перед этим ФНС должна доказать, что поступление на карту – это доход физлица, облагаемый НДФЛ, а еще заручиться поддержкой суда. Одной выписки по счету и подозрений налоговиков для доказательства недостаточно.
Первоначально гражданина пригласят в налоговую и попросят пояснить источники подозрительных поступлений на карты.
Вдобавок к этому, напомним, что у инспекторов нет прямого доступа к операциям по счетам или вкладам. Они должны инициировать проверку в отношении конкретного физлица, а для этого у них должна быть веская причина или разрешение от главы ФНС.
Банки также не могут списывать налоги при переводе с карты на карту.
