С 2025 года значительно расширилась территория применения специального режима "АУСН". ФНС пояснила у себя на сайте, как передаются в налоговую сведения о доходах. В общем случае этим занимаются банки. Но у них могут быть не все данные.
Например, если вы работаете через маркетплейс, вашим доходом будет вся сумма от продажи товаров, даже если маркетплейс удерживает комиссию. Но у банка нет информации о вашей комиссии, поэтому он передаст в налоговую не все сведения, а лишь то, что маркетплейс вам перечислит. Остальные данные придется передать самостоятельно или через маркетплейс:
· если маркетплейс подключен к информационному обмену с ФНС (и вы в Личном кабинете по АУСН подтвердили, что он может представлять в налоговую ваши сведения), то информация о взаимозачете будет передана автоматически
· если условия для автоматической передачи не выполнены, то часть дохода, зачтенного маркетплейсом в счет оплаты его комиссии и других услуг, нужно внести самостоятельно через Личный кабинет. При этом надо правильно заполнить все данные
Так, если применяется объект "Доходы", то достаточно внести сумму дохода, которая была использована для проведения взаимозачета (то есть размер комиссии и иных услуг маркетплейса, которые он вычел при перечислении вам денег).
Если применяется объект "Доходы, уменьшенные на величину расходов", то информацию об удержаниях должна отразится и как доходы, и как расходы. ФНС приводит пример: общая сумма продаж на маркетплейсе за месяц составила 1000 руб., комиссия маркетплейса – 100 руб. Маркетплейс перевел на банковский счет клиента 900 руб. – эту сумму, как "приход", передал в налоговые органы банк. Дополнительно через Личный кабинет нужно отразить взаимозачет в размере 100 руб. – сумма будет показана как одно значение, но сохранена как "приход" 100 руб. и как "расход" 100 руб.
Также ФНС приводит пример более сложного случая, когда кроме комиссии, маркетплейс удерживает стоимость товаров, возвращенных покупателями. Тогда взаимозачет не получится представить одной суммой. В этом случае в Личном кабинете отображается несколько операций: сумма дохода (приход), сумма возврата дохода (прихода) и сумма расхода. Например, если к указанному выше примеру добавить возврат товаров на 200 руб. (и тогда маркетплейс перечислит на счет не 900, а 700 руб.), то в Личном кабинете операцию взаимозачета с маркетплейсом нужно отразить так:
· приход 300 руб.
· возврат прихода 200 руб.
· расход 100 руб.
Подробнее об АУСН можно узнать в специальном разделе на сайте ФНС.
"Часто задаваемые вопросы" (ФНС)
Новости от Атлант-Право можно читать на сайте. в ВКонтакте и Telegram