В январе 2025 года практически все пользователи касс столкнулись с масштабными обновлениями из-за вступления в силу новой шкалы НДС. Специалист Soft+ Марк Мартыненко посетил семинар, где представители ФНС рассказывали о работе с кассами и НДС в новых условиях. Вкратце рассказываем об основных моментах.
НДС в кассовом чеке (рекомендации ФНС)
С 01.01.2025 налогоплательщики УСН, которые обязаны исчислять и уплачивать НДС в бюджет, должны перейти на указание новых ставок НДС 5% и 7%. Однако к этому моменту не все разработчики кассового программного обеспечения (далее – ПО), могут предоставить необходимые изменения. В таком случае пользователи ККТ могут временно продолжить формирование кассовых чеков по прежним правилам используя реквизит “сумма расчета по чеку без НДС” и “сумма по чеку без НДС”. Однако в момент выпуска необходимого ПО пользователь обязан будет перейти на него и последующие чеки выбивать уже с верным указаниям ставки НДС.
Разберём некоторые ситуации, которые могут возникнуть при использовании ККТ с данными ставками НДС.
· Если есть услуги облагаемые и необлагаемые НДС, чек можно выбивать один. ККТ должен выбивать чек и указывать, какая позиция облагается НДС, а какая нет!
· Если оплата товара происходит полностью бонусными баллами (сертификатами), то расчет выпадает из обязательства применения ККТ.
· Если производитель не предоставляет обновленную прошивку с новым НДС в ККТ которая используется, необходимо заменить данную ККТ полностью!
Более подробная информация, будет предоставлена ФНС России в виде методических материалов позднее.
Индикатор риска
У ФНС России присутствует такой критерий, как индикаторы риска. По ним отслеживаются возможные махинации с использованиям ККТ.
Такие индикаторы представлены
· Смена места установки применения ККТ несколько раз в течении 30 дней
· Доля фискальных документов, в которых указан признак расчёта “Возврат прихода”, составляет >30% от общего количества фискальных документов с признаком “Приход” за последние 30 дней.
· Доля чеков коррекции составляет 30 и более % от общего количества фискальных документов за последние 30 дней
Чем больше таких индикаторов собирает одна организация, чем больше шансов назначения проверки со стороны ФНС для такой фирмы.
Однако нужно учитывать, что при осуществлении контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ плановые контрольные мероприятия не проводятся. Все проверки, которые проводит ФНС могут осуществляется без уведомления контактного лица.
О способах проверки со стороны ФНС мы подробнее поговорим в следующей статье.
Не забудьте подписаться на наш канал, чтобы не пропустить новые статьи! Если у вас есть вопросы, мы рады будет ответить на них: обращайтесь в Soft+ по тел: (8422) 38-43-48, на сайте Soft+ или в нашем телеграм-чате.