Вступили в силу новые ставки по налогу на прибыль. При применении ПБУ 18/02 в БУ и нужно пересчитать ОНА и ОНО на дату, предшествующую дате начала применения ставок. Разница тут учитывается на счетах прибылей и убытков. В статье описано, как отразить эти операции в «1С:Бухгалтерии».
Как настроить все сведения о ставках по налогу?
В программном продукте «1С:Бухгалтерия 8» перейдите в форму «Налог на прибыль», которая находится в разделе «Главное». Если налог на прибыль здесь не отображается, тогда и откройте полный список всех налогов через ссылку «Все налоги и отчёты». Далее перейдите в «Историю изменений», а также найдите таблицу с формой «История изменений: Налог на прибыль».
Проверьте, что по строчке с данными 2025 года указаны актуальные ставки для федерального и регионального бюджетов. А если ставки должны быть другими, скорректируйте их. Для этого дважды щелкните по строке данных 2025 года и перейдите в форму «Налог на прибыль». Убедитесь, что в поле «Применяется с» правильно указан период начала действия новых ставок. Далее в полях «Федеральный бюджет» и «Региональный бюджет» укажите новые ставки налога на прибыль. Нажмите кнопку «Записать и закрыть».
Как корректно закрыть месяц?
Используйте тут обработку «Закрытие месяца», расположенную в разделах «Операции». Установите нужный месяц закрытия, нажмите на «Выполнить закрытие месяца». И будут выполнены операции: «Признан ОНА с разницы между балансовой и налоговой стоимостью материалов», а еще «Признан ОНА с разницы между балансовой и налоговой стоимостью дебиторской задолженности», «Признан ОНА по налоговому убытку», «Признано ОНО с разницы между балансовой и налоговой стоимостью ОС», Признано ОНО с разницы между балансовой и налоговой стоимостью НМА». Итог процесса.
Далее тут будет выполнена и регламентная операция «Расчёт отложенного налога по ПБУ 18», встроенная в процесс обработки «Закрытие месяца». По ссылке с названием операции можно выбрать опцию «Показать проводки» и просмотреть все результаты. Для детализации расчёта сумм отложенных налогов вы можете воспользоваться еще справкой-расчётом амортизации.
Обратите внимание, что при проведении этой операции формируются и проводки, и даже записи в регистрах сведений с расшифровками расчётов по отложенным налогам, а также расчёт эффекта изменения ставки налога.