При необходимости выполнения временных работ, компании заключают гражданско-правовые договоры (ГПХ) с физическими лицами. Этот вид отношений имеет свои особенности, которые работодатель должен знать заранее. Подробнее обо всех нюансов данного вопроса, мы расскажем в нашей статье.
Специфика договора ГПХ
Договор ГПХ (гражданско-правового характера) используется в различных ситуациях, таких как доработка программного обеспечения, выполнение одноразовых заданий, создание веб-структуры или дизайна визитных карточек и других подобных работ.
Главное заключается в том, что исполнитель обязан выполнить конкретную задачу, обозначенную в контракте. Когда заключается несколько договоров с одним исполнителем на определенный период, важно проследить, чтобы выполняемые задачи были разнообразными и не повторялись. Иначе трудовая инспекция и налоговая служба могут расценить это как попытку скрыть трудовые отношения, что нарушает закон и приводит к административным мерам.
Договор ГПХ регулирует отношения гражданско-правового характера, а не трудовые, и поэтому не должен включать элементы, свойственные трудовым контрактам. Чтобы избежать претензий со стороны надзорных органов, следует учитывать такие моменты: отсутствие материальной ответственности у исполнителя, самостоятельный выбор рабочего времени, составление акта завершённых работ, отсутствие расчётных листков, минимальное количество посещений офиса и отсутствие подписей во внутренних документах.
Нужно отметить, что инспекторы также проверяют взаимодействие с самозанятыми гражданами. Важно, чтобы физическое лицо имело право на использование режима налогообложения для самозанятых в соответствии с законодательством. Хотя договор с такими лицами не требуется, это следует принять во внимание.
Взносы и налоги по ГПХ
При заключении договора ГПХ с работником необходимо удерживать НДФЛ с выплат. Для резидентов РФ ставка НДФЛ составляет 13%.
Что касается страховых взносов, то выплаты по договору ГПХ подлежат налогообложению, но не в полном объеме. Во время действия договора ГПХ нужно уплачивать взносы на пенсионное и медицинское страхование, но взносы на социальное страхование не являются обязательными. Ставки взносов составляют: 5,1% на медицинское страхование и 22% на пенсионное. Таким образом, договор ГПХ освобождает работодателя от уплаты взносов на случай болезни и травм на производстве.
Обратите внимание! Работодатель может самостоятельно решить вопрос о начислении социальных страховых взносов, что нужно указать в договоре ГПХ.
Пример расчета взносов и НДФЛ по договору ГПХ
Компания «Элегия» подписала договор с Борисовым А. В. на создание макета нового сайта. За выполнение этой работы предусмотрена сумма в 29 000 руб. В договоре было указано, что компания будет осуществлять начисление социальных страховых взносов, включая взнос на случай несчастного случая в размере 0,2%.
29 000 х 13% = 3 770 руб. – рассчитанный и удержанный НДФЛ
29 000 - 3 770 = 25 230 руб. – сумма наличными, которую получит исполнитель
29 000 х 22% = 6 380 руб. – пенсионные взносы
29 000 х 5,1% = 1 479 руб. – медицинские взносы
29 000 х 2,9% = 841 руб. – социальные взносы
29 000 х 0,2% = 58 руб. – взнос от травматизма
Если исполнитель должен получить «чистыми» 29 000 руб., то фактическая сумма оплаты будет выше, что также скажется на размере взносов.
29 000 х 100% : 87% = 33 333 руб. – оплата, с которой считается НДФЛ и взносы.
Документы для оформления сотрудника по договору ГПХ
Чтобы нанять специалиста по гражданско-правовому договору, необходимо подготовить определенные документы, в том числе:
- Договор ГПХ, в котором отражены основные условия сотрудничества, а также права, обязанности и ответственность сторон.
- Техническое задание.
- Акт выполненных работ, подтверждающий, что задание выполнено в соответствии с ТЗ и принято заказчиком.
Также следует составить и предоставить следующие отчеты:
- Справка 2-НДФЛ за год, в которой указаны доходы исполнителя и удержанный налог на доходы физических лиц. Доходы следует показывать по коду 2010 — «выплаты по договорам ГПХ».
- Расчет 6-НДФЛ, который необходимо подавать каждый квартал.
Как зарегистрировать сотрудника по ГПХ в системе 1С
Программа 1С: ЗУП существенно облегчает учет по договорам ГПХ, расчет НДФЛ и страховых взносов, а также подготовку отчетности. Это важный инструмент для кадровых служб и бухгалтерии.
1С:ЗУП автоматизирует и ускоряет процессы поиска и приема новых сотрудников, а также расчет заработной платы. Версия 1С: Зарплата и управление персоналом КОРП предлагает расширенные функции для полной автоматизации процессов подбора, обучения и развития персонала.