Я, как предприниматель с большим опытом ведения собственного дела, могу сказать, что правильный выбор режима налогообложения поможет успешно вести бизнес, сократить налоговую нагрузку и оптимизировать финансовые результаты.
Если вы решили начать свое дело или решили по какой-то причине сменить систему налогообложения, этой материал поможет вам сделать выбор.
Итак, отмечу, какие факторы однозначно влияют на возможность выбора системы налогообложения:
• организационно-правовая форма вашего бизнеса – хозяйственное общество или ИП
• вид деятельности
• размер предполагаемого дохода
• количество работников
• стоимость приобретаемых основных средств
• региональные особенности для различных налоговых режимов
• круг основных клиентов и потребителей
• наличие внешнеэкономической деятельности
• льготные налоговые ставки по налогам
• размеры страховых взносов в значимости от масштабов и видов деятельности бизнеса.
Попробую вывести для вас некий примерный алгоритм.
Итак, с чего нужно начать.
Изучить все возможные для вас варианты налоговых режимов.
Напомню, что основные системы налогообложения для ИП включают:
общую систему налогообложения – ОСН
специальные налоговые режимы:
упрощенную систему - УСН
автоматизированную систему налогообложения -АУСН
патентную систему - ПСН
единый сельскохозяйственный налог - ЕСХН
налог на профессиональный доход – НПД.
Определить вид экономической деятельности, который будет для бизнеса основным.
Оценить возможные реальные доходы и расходы.
Учесть количество сотрудников, то есть возможность иметь определенное их количество для возможности применения налогового режима.
Сравнить налоговые ставки на различных системах налогообложения и на основании этого рассчитатьналоговую нагрузку на бизнес.
Кому подойдёт ОСН
По общему правилу, ко всем организациям и предпринимателям применяется общая система налогообложения.
Но это самый дорогой, с точки зрения уплаты налогов, и сложный в плане отчётности налоговый режим.
Применяя ОСН придётся платить федеральные ирегиональные налоги, сдавать большое количество отчетности.
Плюсы также имеются:
можно принимать к вычету входящий НДС и тем самым снизить начисленный НДС
можно уменьшать налогооблагаемую прибыль будущих лет на убытки текущего года. Налоговая база за периоды с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2026 г. может быть уменьшена на убыток прошлых лет не более чем на 50% (п. п. 2, 2.1 ст. 283 Налогового РФ).
Кроме общего режима есть и специальные: УСН, АУСН, патентная система, ЕСХН и НПД.
Выбор налогового режима не всегда зависит от предпочтения налогоплательщика, например, некоторые режимы не доступны юридическим лицам.
Они могут применять только:
ОСН - общую систему налогообложения;
УСН - упрощенную систему, в том числе автоматизированную - АУСН;
ЕСХН - уплату единого сельхозналога.
А вот ИП могут применять любой: ОСН, УСН, АУСН, патентная система, ЕСХН и НПД.
Для многих современных предпринимателей выбор системы налогообложения сводится к двум основным вариантам: патентная система или упрощенная система.
Напомню, что уже не применяется налоговый режим в виде уплаты налога на вмененный доход.
И как итог, после отмены ЕНВД, ОСНО оказалось слишком затратным, а ЕСХН подходит исключительно для сельхозпредпринимательства.
Поэтому многие ИП становятся перед выбором: УСН или ПСН.
Давайте разберем основные отличия этих систем, это поможет определиться с выбором.
На патенте налог фиксированный и не зависит отвеличины полученного дохода.
В отличие от УСН, патентная система не предусматривает сдачу отчетности и деклараций, кроме обязанности по ведению книг и учета доходов и расходов и приобретению патента.
Отмечу, что перечень видов деятельности ограничен и устанавливается местными властями соответствующим законодательным актом субъекта.
Для этих режимов есть ограничение по лимиту доходов – 60 миллионов рублей в год.
Но с 2025 года при превышении лимита ПСН применят уже будет нельзя, а вот УСН – можно, но уже придётся платить НДС.
Об ограничениях по применению ПСН и УСН вы можете прочитать в моих материалах.
Важно, чтобы ИП на УСН не привязан к месту ведения деятельности, а вот по патенту можно работать только в регионе, где был приобретен патент.
Поэтому, выбор между УСН и ПСН зависит от многих факторов, таких как, виды деятельности, ограничения по доходам и числу сотрудников, региональные ставки налога, наличие налоговых каникул и льгот.
ЕСХН
Эта система налогообложения предназначена исключительно для бизнеса, которые ведет деятельность в области сельского хозяйства.
ЕСХН заменяет налог на прибыль и налог на имущество с недвижимости, используемой в сельском хозяйстве.
Условия применения тоже есть - минимум 70% выручки должно быть получено от реализации своей сельхозпродукции и продуктов ее первичной переработки, а также от оказания другим сельхозпроизводителям вспомогательных услуг.
При необходимости разграничения видов деятельности вашего бизнеса, если направлений несколько, вы можете совмещать несколько налоговых режимов: ОСНО и ПСН или ПСН и УСН.
Нельзя совмещать:
ОСНО и ЕСХН,
ОСНО и УСН,
УСН и ЕСХН.
Режим НПД совмещать с другими режимами налогообложения нельзя.
В следующих материалах я подробно расскажу вам о применении налога на профессиональный доход, так как тема для бизнеса новая, интересная и достаточно обширная.
Следите за новостями на моих каналах, обещаю, будет интересно.
Остались вопросы? переходи по ссылке.