Многие предприниматели, сталкиваясь с понятиями "НДС 0%" и "БЕЗ НДС", нередко путают их, считая, что раз налог в обоих случаях не уплачивается, то и разницы нет. Однако это заблуждение может привести к ошибкам в учете и, как следствие, к финансовым потерям. Давайте разберемся, в чем же заключается принципиальная разница между этими понятиями и как использовать их в бизнесе с умом, подкрепляя теорию наглядными примерами.
НДС 0% — для плательщиков НДС при особых операциях
Ставка НДС 0% — это не отмена налога, а его обнуление для определенных операций, применяемое плательщиками НДС. То есть, вы как плательщик НДС, при совершении определенных операций, освобождаетесь от его начисления, но при этом сохраняете право на вычет входного НДС. Самый распространенный пример - экспорт товаров.
Как это работает:
• Реализация без НДС.
При продаже товара на экспорт НДС не начисляется, ставка равна 0%.
• Вычет входного НДС.
Вы имеете право принять к вычету входной НДС, т.е. налог, уплаченный поставщикам при приобретении товаров, использованных для производства или реализации экспортируемой продукции. Это позволяет вам не "замораживать" свои средства.
• Обязательное подтверждение.
Для применения нулевой ставки необходимо документальное подтверждение факта экспорта. В налоговую инспекцию нужно предоставить:
• Таможенную декларацию с отметками таможенного органа.
• Контракт на поставку товаров за границу.
• Транспортные документы.
• Другие документы в соответствии со ст. 165 НК РФ.
Пример:
Компания "А" (плательщик НДС) продает партию ткани в Китай на сумму 1 000 000 рублей. Так как это экспорт, при реализации применяется ставка НДС 0%. При этом, компания закупила сырье для производства ткани у поставщиков и уплатила 100 000 рублей НДС. Этот входящий НДС компания "Экспорт-Текстиль" может принять к вычету.
Важно! Если не предоставить все необходимые документы в установленные сроки, то придется начислить НДС по стандартной ставке (20% или 10%) и уплатить его в бюджет (п. 2, 3 ст. 164 НК РФ).
БЕЗ НДС — когда предприниматель освобожден от НДС
Операция "БЕЗ НДС" означает, что предприниматель не является плательщиком НДС или временно освобожден от его уплаты. Это значит, что налог полностью исключается из стоимости товара или услуги. В этом случае вы не начисляете НДС при продаже и не имеете права на вычет входного НДС.
Кто работает "БЕЗ НДС":
• Малый бизнес на ОСНО/ЕСХН.
Организации и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) или едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН), если их выручка за 3 предшествующих календарных месяца не превышает 2 млн рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ).
• Новые организации/ИП на ЕСХН.
Компании и ИП, применяющие режим ЕСХН в первый год своей деятельности.
• Спецрежимы с ограничением по доходу.
Предприятия и ИП на специальных режимах (УСН, ПСН) с годовым доходом, не превышающим 60 млн рублей за предыдущий год.
• УСН с 2025 года.
С 2025 года планируется, что компании и ИП на УСН смогут применять освобождение от НДС, если их годовой доход не превышает 60 млн руб.
Особенности работы "БЕЗ НДС":
• Нет налога.
Предприниматель не начисляет НДС на свои товары и услуги.
• Нет книги покупок.
Не нужно вести книгу покупок для учета входящего НДС.
• Нет вычета.
Предприниматель не может заявить вычет по входному НДС.
• Отметка в документах.
В счете-фактуре, товарной накладной и других документах необходимо сделать запись о том, что операция проводится без НДС.
Пример:
ИП "Б" (применяет УСН, доход за прошлый год 40 млн руб.) продает букеты цветов. Так как ИП находится на УСН и его доход не превышает
НДС 0% и "БЕЗ НДС" – это два разных режима, каждый из которых имеет свои условия и особенности. Понимание этих нюансов поможет вам не только соблюдать законодательство, но и оптимизировать налоговую нагрузку, повысить прибыльность бизнеса и избежать ненужных проблем с контролирующими органами. Следите за изменениями в налоговом законодательстве и не стесняйтесь обращаться за консультацией к специалистам.
Запишитесь на бесплатную консультацию, чтобы узнать, как мы можем помочь вашему бизнесу.
Подпишитесь на наш телеграмм-канал и в ВКонтакте, чтобы быть в курсе новых тенденций в сфере корпоративной безопасности и получать полезные советы от экспертов.