Новый год дарит не только новые надежды, но и новые законы. С января 2025-го в России вступают в силу законы, которые существенно повлияют на экономику страны и нашу жизнь. Представляем вам обзор самых значимых, по версии нашего канала, изменений в российском законодательство.
Налоговая реформа — 2025
Начнем с самого значимого — с Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации».
В середине прошлого года этот закон внес масштабные изменения в Налоговый кодекс РФ. Большинство нововведений вступило в силу с 1 января этого года. Среди них: ввод прогрессивной шкалы налогообложения; изменение ставки налога на прибыль организаций; существенные нововведения в работе компаний и ИП, применяющих УСН; объявление налоговой амнистии за схему дробления бизнеса.
Расскажем подробнее о каждом из нововведений.
Прогрессивная шкала по налогу на доходы физлиц
Шкала НДФЛ стала пятиступенчатой и теперь зависит от уровня годового дохода налогоплательщика. Привычная тринадцатипроцентная ставка сохранилась лишь для тех, кто зарабатывает менее 2,4 миллиона рублей в год. По верхней планке — двадцать два процента от дохода — будут платить зарабатывающие свыше 50 миллионов.
Повышение ставки налога на прибыль
Широкий резонанс вызвало и повышение ставки налога на прибыль организаций. Ставка этого налога возросла с 20% до 25%. Изменения коснулись той части налога, что зачисляется в федеральный бюджет.
Напомним, что большая часть налога на прибыль юридических лиц в 2024 году уходила в региональные бюджеты, остаток же направлялся в федеральный бюджет. Распределение было следующим: три процента — в общегосударственный, семнадцать — в региональный.
С 1 января 2025-го картина несколько изменилась: восемь процентов начислений (вместо обычных трех) будет направляться в федеральный бюджет. Предполагается, что эта схема распределения налоговых поступлений — мера временная. Ее действие должно продлиться до 2030 года, а после будет введено новое распределение: 18% — в регионы, 7% — в федеральную казну.
НДС для «упрощенцев»
Пожалуй, самые серьезные изменения ожидают в 2025 году малый бизнес — теперь субъекты предпринимательской деятельности на УСН с доходом свыше 60 млн рублей в год должны будут исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость.
Интерес государства тут вполне понятен — поступления от НДС в федеральный бюджет значительны. Но для многих компаний эта мера станет вызовом, который неизбежно влечет за собой пересмотр стратегии развития и финансовой политики.
По мнению ряда экспертов, введение НДС для бизнесов с годовым доходом свыше 60 млн рублей размывает границы между общей и упрощенной системами налогообложения и стирает значимые для МСП преимущества последней.
Повышение лимитов для применения УСН
Предельная величина годового дохода, позволяющая компании оставаться на «упрощенке», с этого января составляет 450 млн рублей, остаточная стоимость основных средств — 200 млн рублей, средняя численность сотрудников — 130 человек.
Введение пониженных ставок НДС
Порядок применения новых ставок будет следующим: «упрощенцам», которые «перешагнули» планку по годовому доходу 60 млн рублей и стали плательщиками налога на добавленную стоимость, предоставляется возможность выбора:
- перейти на базовую ставку налога 20%, с правом на вычет входного НДС,
- применять пониженные ставки, но без права на вычет: 5% при доходе до 250 млн рублей, 7% при доходе до 450 млн рублей.
Амнистия за дробление
Закон предложил бизнесам «обеление» за периоды с 2022 по 2024 гг. при добровольном отказе от схемы дробления в грядущих налоговых периодах. Амнистия применима лишь к организациям, использовавшим при разделении структуры специальные налоговые режимы, и что важно — она не распространяется на период до 2022 года.
Амнистия за дробление, предполагающая сознательный отказ от серых схем, далеко не для всех станет стимулом выйти из тени, так как краеугольным камнем тут является вопрос рентабельности. Достаточно ли стимулов будет у бизнеса на фоне сокращения государственной поддержки отринуть практики, с которыми борется ФНС, и работать полностью «в белую»?
Насколько действенной мерой окажется амнистия, мы увидим уже в ближайшие месяцы.
Что в итоге?
Налоговая реформа вызвала широкую дискуссию среди экспертов и в бизнес-сообществе, и она, безусловно, будут иметь долгосрочные последствия для коммерческих организаций.
В результате 2025 год принес нам повышение налоговой нагрузки, и в этих условиях бизнес будет вынужден искать новые пути для сохранения рентабельности и повышения эффективности. Многим придется изменить финансовые стратегии и операционные процессы, чтобы продолжать развиваться в условиях новой налоговой среды.
✅ Получить актуальные знания о последних изменениях в законодательстве вы сможете на наших онлайн-курсах для бухгалтеров, финансовых директоров и собственников компаний.
Повышение МРОТ
С января в России повышается минимальный размер оплаты труда на 16,6% — с 19 242 руб. до 22 440 руб. Соответсвующие изменения были включены в законодательство Федеральный закон от 29.10.2024 № 365-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда"».
С инициативой индексации «минималки» в 2024 году выступал Минтруд, а также председатель Правительства М. Мишустин.
Напомним, что МРОТ — это нижний зарплатный порог за полную ставку. И это не константная величина, нижний порог заработной платы варьируется от региона к региону.
Повышение «минималки» влияет не только на увеличение зарплат. Этот показатель важен для расчета работодателем отпускных, командировочных и больничных.
Майнинг и криптовалюты
С января начинают действовать правила, регулирующие налогообложение в области майнинга и торгов криптовалютами.
Относительно новая сфера криптовалютных операций будет контролироваться государством — изменения в Налоговый кодекс, касающиеся майнинга, внесены Федеральным закон № 418 от 29.11.2024 № 418-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Согласно этому закону, операции с криптовалютой не подлежат налогообложению по НДС, однако майнеры обязаны уплачивать другие налоги: юридические лица — налог на прибыль, а физические лица — НДФЛ.
Налоговая база для доходов от майнинга и торговли криптовалютой будет рассчитываться неодинаково. Доходы от майнинга будут включаться в общую налогооблагаемую базу и облагаться прогрессивным налогом в диапазоне от 13% до 22%. А доход от торговли криптовалютой, включая покупку и продажу, будет учитываться отдельно и облагаться налогом по ставке от 13% до 15%.
Расходы на майнинг, такие как затраты на оборудование и электроэнергию, могут быть учтены как косвенные расходы при расчете налогооблагаемой базы. Также к расходам может будет отнести убытки от криптовалютных операций, полученные в предыдущих налоговых периодах.
Закон определяет сроки возникновения налоговых обязательств для юридических лиц, занимающихся майнингом: это дата получения криптовалюты в результате майнинга и дата ее продажи.
Майнер обязан учесть в своей налогооблагаемой базе добытую криптовалюту по стоимости на момент получения, а затем корректировать базу налогообложения после продажи (либо доплачивать разницу, либо переносить убытки на следующий период).
В законе также прописаны правила для определения курса цифровой валюты. Курс будет определяться на основе данных тех зарубежных криптобирж, где объем торгов превышает 100 миллионов рублей в день, а котировки ведутся долее трех лет.
Повышение госпошлин
В 2025 году повысился целый ряд государственных пошли для граждан и юридических лиц. Корректировки по госпошлинам в статье 333.33 и 333.26 Налогового кодекса были внесены Федеральным законом № 176-ФЗ.
Изменения обширны. Помимо сделок с недвижимым имуществом, затронуты и другие, чисто гражданские сферы — например, расторжение брака и смена фамилии.
С января этого года при разводе размер пошлины увеличился до 5000 рублей (ранее тариф для желающих освободиться от уз брака составлял 650 рублей). Аналогичная сумма будет взиматься и за смену фамилии.
За получение архивных справок теперь придется заплатить 350 рублей вместо прежних 200.
Изменения коснулись и госпошлины за постановку на кадастровый учет объектов недвижимости. При одновременном кадастровом учете нового здания и регистрации прав на него пошлина будет взиматься только за учет здания, а не за каждое помещение или машиноместо, если данные уже имеются в реестре.
Кроме того, в 2025 году в налоговое законодательство были внесены изменения, касающиеся лиц, имеющих право на льготы по уплате пошлин. Например, граждане, состоящие в Вооруженных силах ДНР, Народной милиции ЛНР и других воинских формированиях, освобождаются от уплаты пошлин при регистрации программ для ЭВМ.
Выросли пошлины и в сфере оборота оружия. Правила меняются для частной детективной и охранной деятельности. Так, с января 2025 года госпошлина за получение лицензии на приобретение, выставление или коллекционирование оружия и патронов увеличилась с двух до пяти тысяч рублей.
Создание Национального словарного фонда русского языка
Федеральным законом от 22.04.2024 N 93-ФЗ «О внесении изменения в Федеральный закон "О государственном языке Российской Федерации"» было анонсировано создание единого цифрового фонда, где будут собраны все авторитетные источники о нормах русского литературного языка.
Формирование Национального словарного фонда предполагается начать с января 2025 года. Ожидается, что это будет общедоступный и надежный интернет-портал, со сведениями из словарей русского языка, которые создавались в течение последних трех веков — со времен Жуковского и Пушкина до современности.
Информацией портала можно будет воспользоваться бесплатно. Любой человек сможет проверить с помощью этого ресурса корректность написания слов, уточнить их семантическое значение и правильность постановки ударений, а также найти синонимы.
В планах — поэтапное создание подобного интернет-портала.
Работа над построением верифицированного цифрового источника будет вестись с 2025 по 2027 гг. Национальный словарный фонд хотят формировать поэтапно, и первые результаты работы Институт русского языка имени В.В. Виноградова мы должны увидеть еще до окончания 2025-го. Координатором проекта выступает Минобрнауки России.
Вырастут штрафы за нарушения ПДД
Еще в декабре 2024-го Госдума одобрила изменения в 12-ю главу Кодекса об административных правонарушениях (КоАП РФ). Таким образом с января 2025-го появилась новая сетка штрафов. И это, пожалуй, самое чувствительное нововведение для водительского сообщества.
Приведем новый размер штрафов, установленных за распространенные нарушения:
Цена ошибки в 2025-м становится выше. Поэтому будьте в новом году аккуратней за рулем, берегите себя, свой бизнес и внимательней относитесь к вашим налоговым обязательствам.
И обязательно подписывайте на наш канал!