Прогрессивная шкала налогообложения означает, что налог растет вместе с доходом. Больше заработали — больше заплатили. Разбираемся, как будет работать новая схема.
5 ступеней НДФЛ
До 2025 года для расчета НДФЛ применялись две ступени: с доходов менее 5 млн руб. в год россияне платили 13 %, а с превышения этого порога — 15 %. С 2025 года количество ступеней налогообложения увеличилось до пяти:
1. годовой доход до 2,4 млн руб. влючительно — 13 %;
2. 2,4 — 5 млн руб. в год — 15 %;
3. 5 млн руб. — 20 млн руб. — 18 %;
4. 20 млн руб. — 50 млн руб. — 20 %;
5. 50 млн руб. — 22 %.
Повышенный НДФЛ начислят, как и раньше, только на «сверхдоход» — на все, что заработано свыше пороговой суммы. Например, годовой доход составил 3 млн: с 2,4 млн руб. надо заплатить в казну 13 %, а с 600 000 руб. — 15 %.
Если годовой доход работника составит, к примеру, 7 млн рублей, налог будет рассчитан «по ступенькам»:
1. 13 % начислят на сумму 2,4 млн руб. (312 000 руб.).
2. 5 000 000 руб. – 2 400 000 руб. = 2 600 000 руб. — с этой суммы возьмут 15 % (390 000 руб.).
3. 18 % будут начислены на оставшиеся 2 млн рублей, попадающих в диапазон дохода 5 — 20 млн (360 000 руб.).
Итого с 7 млн руб. нужно заплатить 1 062 000 руб. подоходного налога.
Доходы, облагаемые прогрессивным НДФЛ
· Выплаты по трудовому договору — зарплата, премии, оплата больничного.
· Выплаты за услуги и работы, оказанные и выполненные по гражданско-правовому договору.
· Доход от сдачи в аренду жилья.
· Выигрыш в лотерею/азартные игры.
· Доход от участия в инвестиционном товариществе.
· Прибыль, полученная от контролируемой иностранной компании.
Для прочих доходов физлиц остаются в силе две ступени НДФЛ: 13 % с доходов, не превышающих 2,4 млн руб., и 15 % с суммы превышения над этим порогом.
Выросли не только ставки налога, но и суммы некоторых вычетов
· За второго ребенка теперь можно получать 2 800 руб. вместо 1 400 руб.
· Вычет за 3-го и последующих детей увеличен с 3 000 до 6 000 руб.
· Вычет на ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении приемного родителя/опекуна/попечителя вырос с 6 000 до 12 000 руб.
· Суммарный доход родителя, после достижения которого вычет не предоставляется, увеличен с 350 000 до 450 000 руб.
· Вычет на взносы в НПФ, сделанные с 1 января 2025 года, составит максимально 400 000 руб. В этот же лимит войдут взносы в Программу долгосрочных сбережений (ПДС) и на ИИС.