В начале XXI века в России, когда цена на нефть полетела вверх и в страну массово начал вливаться иностранный капитал, была проведена налоговая реформа. Вместо отдельных законов появился единый Налоговый кодекс. И постепенно начали снижаться налоги.
С 2001 года ввели единую ставку НДФЛ 13%, это вывело часть зарплат из серой зоны и увеличило сбор налогов. В 2004 году отменили налог с продаж и уменьшили НДС до 18%. И в 2009 году уменьшили налог на прибыль с 24% до 20%.
Это было время минимального налогового бремени для бизнеса.
Первый звоночек прозвучал в 2011 году. В связи со старением населения Пенсионный фонд стал дефицитным и была проведена реформа по его взносам. На смену ЕСН (единый страховой налог) были введены страховые взносы. И их сразу увеличили с 26% до 34%. Но быстро одумались и в 2012 году остановились на 30%.
В 2014 году была введена в строй система АСК НДС и в декларацию по НДС добавили книги покупок и продаж, что нанесло сильный удар по оптимизации НДС. Предприятиям пришлось платить НДС значительно больше. С каждым годом систему улучшали, а в 2019 году ставку подняли до 20% (изначально хотели до 23%, но побоялись). А с 2025 года расширяется количество плательщиков НДС за счёт предприятий на УСН. Думаю, в ближайшем будущем стоит ожидать повышение ставки НДС до 23-25%.
В 2020 году пришел Covid и предприятия малого бизнеса получили несколько смягчений по страховым взносам. Некоторым предприятиям отсрочили платёж на 1 год и уменьшили ставку до 15% на доходы, превышающие МРОТ. Но после этого МРОТ стал активно увеличиваться (соответственно, увеличивалась и часть зарплаты, которая облагалась ставкой 30%), а с 2025 года мало того, что снова увеличился МРОТ, но и по льготной ставке сейчас будет облагаться сумма зарплаты, превышающая полтора МРОТ. Если в 2024 году зарплата свыше 19 242 рублей облагалась под 15%, то в 2025 эта сумма уже свыше 33 660 рублей. Можно сказать, что для микропредприятий льготу убрали.
По НДФЛ тоже рост: в 2021 году ввели дополнительно ставку 15% для доходов свыше 5 млн. А с 2025 года ставки составят от 13% до 22% в зависимости от дохода. При этом первый порог снизили с 5 млн до 2,8 млн.
Также с 2025 года увеличивается и налог на прибыль: с 20% до 25%.
Отдельным особняком стоят акцизы. Они не являются налогами, а называются сборами, но по факту это тоже налоги. Для примера: акциз на бензин в 2006 году составлял 3 629 рублей за тонну, а в 2025 году – 17 518 рублей за тонну.
Как видим, с 2011 года началась тенденция роста налогов. И самый сильный скачок мы проживём в 2025 году.
Помощь и поддержка надёжного бухгалтера в современных реалиях - просто незаменимы!
Заглядывайте в мой Telegram-канал или группу ВКонтакте, где я рассказываю всё про налоги и как с ними жить.