Законодательная база
Как уже писали ранее, нельзя вернуть вычет с доходов ИП, т.к. они облагаются по другой ставке налога. Налоговый вычет можно получить, только если ИП платит НДФЛ. Например, если ИП работает на общей системе налогообложения и не применяет спецрежимы. Исключение — предприниматели, которые одновременно получают доход как физлица и платят с него НДФЛ (п. п. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ, ст. 207 НК РФ).
Подать декларации ИП можно либо через онлайн-сервисы (СБИС, Контур, Сбербанк Онлайн и другие), либо распечатать и отправить по почте, либо отнести на бумаге в налоговую.
Подтверждающие документы можно отправить через обращение в свободной форме с текстом: "Добрый день! К декларации 3-НДФЛ невозможно прикрепить подтверждающие документы, поэтому направляю их через обращение в свободной форме. Прошу учесть при проверке декларации.". Рекомендуем отправить и через ЛК предпринимателя, и через ЛК физ. лица, чтобы документы точно дошли. Чтобы отправить обращение через личный кабинет налогоплательщика необходимо зайти в него, нажать "Каталог обращений" - "Прочие обращения" - "Заявление в свободной форме". Выбрать Вашу налоговую, выбрать темы "Камеральная проверка деклараций 3-НДФЛ", прикрепить подтверждающие документы и направить в налоговую. На следующий день рекомендуем проверить статус "Зарегистрировано" у обращения.
Инструкцию по отправке документов к декларации через Контур можно посмотреть на данном сайте. Можно отправить их по инструкции через Контур, также можно направить через ЛК Налогоплательщика физ. лица - чтобы они точно дошли в налоговую.
Как понять, что проверка завершена? Обычно, при подаче через ЛК Налогоплательщика, в разделе "Декларации" отображается статус возврата "Исполнено" и в разделе "Налоги" отображается сумма возврата с названием операции "Возвращено на расчетный счет". Рекомендуем ожидать возврат на расчетный счет, также периодически проверять статус деклараций в том сервисе, через который подавали декларации.
ВАЖНО! Если подаете корректировочную декларацию ИП, а первичную заполняли в программе 1С, то при заполнении уточненной 3-НДФЛ в программе "Декларация" может выдавать ошибку при проверке - общие расходы не совпадают с суммой расходов материальных, на оплату труда, прочих и амортизационных отчислений. Из-за технических особенностей при заполнении в программе и в 1С отражение данных в файлах ПДФ может различаться (например, из-за округления чисел). В этом случае заполнять следует согласно фактическим данным из программы 1С. Важно правильно заполнить корректировку декларации, т.к. в уточненную декларацию должны быть внесены все данные из первичной.
Пример расчета НДФЛ к возврату
Мария работает как ИП на ОСНО, она владелица цветочного магазина. За 2021, 2022, 2023 год она подавала декларации как ИП и платила НДФЛ в размере 170 000 рублей (50 000 руб. налога было уплачено в 2021 г., 85 000 руб. уплачено в 2022 г., 35 000 руб. уплачено в 2023 г.). В 2020 году Мария купила квартиру за 5 000 000 рублей, в этот же год была оформлена собственность. Также в 2021 и 2022 г. у Марии был официальный доход от работодателя по справкам 2-НДФЛ (в 2021 г. было удержано 20 000 руб. налога, в 2022 г. удержано 15 000 руб. налога). Какой вычет может получить Мария в 2024 г.?
Важно понимать, что если бы Мария подавала первичные декларации, то суммы налога к уплате по ИП не возникали бы к уплате – они были бы полностью убраны имущественным вычетом. То есть на расчетный счет она бы их не получила, просто не платила бы налоги по ИП.
Но в нашем примере Мария уже оплачивала налоги по ИП. Поэтому при подаче корректировок налоги на ЕНС (едином налоговом счете) должны пере считаться и ранее уплаченные налоги отобразятся на ЕНС как переплата. Данную переплату после окончания камеральных проверок можно вернуть на расчетный счет по заявлению через ЛК Налогоплательщика.
В 2024 году можно подать декларации за 3 последних года (пенсионеры – за 4 последних года). Мария – не пенсионер, поэтому может подать декларации за 2021, 2022, 2023 г.
По декларации за 2021 г. будет возвращено 70 000 руб. Это сумма к возврату по имущественному вычету. Она состоит из суммы удержанного налога работодателем в 2021 г. 20 000 руб. и суммы налога к уплате по предпринимательской деятельности в 2021 г. 50 000 руб.
По декларации за 2022 г. будет возвращено 100 000 руб. Это сумма к возврату по имущественному вычету. Она состоит из суммы удержанного налога работодателем в 2022 г. 15 000 руб. и суммы налога к уплате по предпринимательской деятельности в 2022 г. 85 000 руб.
По декларации за 2023 г. будет возвращено 35 000 руб. Это сумма к возврату по имущественному вычету с предпринимательской деятельности.
Остаток имущественного вычета составит 260 000 – 205 000 = 55 000 руб. Его можно будет заявить в будущем, подав декларации за 2024 г. и далее. Главное, чтобы был официальный доход или доход по ИП на ОСНО.
Следите за нашими новостями. Поможем подать 3-НДФЛ и не только, а также ответим на все Ваши вопросы тут.