Согласно 54-ФЗ в чеке указывается НДС с процентом налога, который подтверждает расчет на основе действующих ставок налогообложения.
В статье расскажем, кому и зачем следует обозначать ставку НДС.
Что такое НДС в чеке
НДС — налог на добавленную стоимость, который включен в стоимость товара или услуги. Согласно ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ необходимо указывать ставку НДС в кассовом чеке.
ИП и ООО, применяющие онлайн-кассы, обязаны указывать ставку НДС в чеке. Неверно указанная ставка является ошибкой в чеках НДС, которую следует вовремя устранить.
Выдавать чек без информации о НДС могут:
• продавцы, которые не являются плательщиками НДС (например, ИП на ПСН);
• продавцы, освобожденные от уплаты НДС.
НДС не обязательно указывать в чеке, если товары или услуги не облагаются этим налогом.
Уплачивать налог на добавленную стоимость должны:
- Юридические лица и ИП, использующие налоговые режимы ОСНО или ЕСХН.
Даже если они не осуществляли операции с НДС, им все равно нужно сдавать декларацию, но она будет нулевой.
- Налоговые агенты. Это организации, которые не обязаны платить НДС напрямую, но обязаны перечислять его за другое лицо.
К таким агентам могут быть отнесены, например:
- компании, которые покупают товары или услуги в России у зарубежных поставщиков, не зарегистрированных в российской налоговой системе;
- компании, занимающиеся строительством судна, которое вышло из регистрации в Российском международном реестре судов;
- организации, арендующие имущество, принадлежащее государству или муниципалитету;
- импортеры товаров. Даже если компания или ИП освобождены от НДС по льготам, при вывозе товара за границу НДС нужно будет заплатить на таможне.
Какие ставки применяются
Стандартная ставка налога НДС в чеке — 20%. Перечень товаров и услуг со ставками изложены в ст. 164 Налогового кодекса РФ. НК РФ также предоставляет льготы для определенных категорий налогоплательщиков и видов операций.
Льготные ставки применяются:
• 10% — к лекарствам, медицинским изделиям и услугам здравоохранения.
• 0% — к экспортируемым товарам и услугам, а также международным перевозкам.
• 10/110 — к продуктам питания, которые производятся и реализуются в торговых сетях. В таких случаях сумма НДС, уплаченная поставщикам, подлежит вычету из налога, подлежащего уплате в бюджет.
• 20/120 — применяется к определенным видам алкогольной и табачной продукции, а также к услугам по перевозке пассажиров, связи и другим.
Ставки 10/110 и 20/120 — это расчетные ставки, которые используются в особых случаях, указанных в Налоговом кодексе РФ. Например, при авансах по поставкам товаров или аренде государственного имущества.
Зачем указывают НДС в чеке
Почему в чеке НДС необходимо указание налога? Продавец обязан его указать согласно требованиям № 54-ФЗ. Иначе следует штраф:
- для ИП — от 1 500 до 3 000 ₽;
- для ООО — от 5 000 до 10 000 ₽.
Правильный расчет НДС в чеке помогает бизнесу успешно пройти камеральную проверку, так как на первом этапе декларация проверяется автоматически, включая данные, полученные с онлайн-касс.
Облачные кассы поддерживают новые требования законодательства и помогают избежать штрафов.
Правильно подобрать онлайн-кассу поможет рейтинг облачных касс для интернет-магазина.
Можно ли выдавать на ПСН чек без НДС
Сумму без НДС в чеке можно указывать, если:
- Продавец не является плательщиком НДС, то есть ИП на ПСН.
- Продавец освобожден от уплаты НДС.
- Товары или услуги, которые продаются, не облагаются НДС.
Какие могут быть ошибки в чеках с НДС
Ошибки в чеках с НДС могут быть связаны с неправильным заполнением обязательных реквизитов, таких как теги НДС. Например, в чеке должны быть указаны хотя бы один из следующих тегов:
- 1102 «Сумма НДС чека по ставке 20%»;
- 1103 «Сумма НДС чека по ставке 10%»;
- 1104 «Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%»;
- 1105 «Сумма расчета по чеку без НДС»;
- 1106 «Сумма НДС чека по ставке 20/120»;
- 1107 «Сумма НДС по ставке 10/110».
При отсутствии тега, соответствующего ставки НДС, появится ошибка с кодом 505.
Также могут возникать ошибки, если суммарное значение НДС в чеке превышает допустимые значения — ошибка с кодом 506.
Код 511 появляется, если не указан ИНН поставщика в расчете, который должен быть в каждом товаре.
За нарушения, связанные с неправильным заполнением чеков или отсутствием обязательных реквизитов, а также за нарушение правил регистрации и использования ККТ, предусмотрены штрафы (ст. 14.5 КоАП):
- для ИП — от 1 500 до 3 000 ₽;
- для ООО — от 5 000 до 10 000 ₽.
Избежать санкций можно, если своевременно выявить ошибки и исправить их через чек-коррекции.
Перепутали ставку НДС в чеке, надо исправлять? Вместо НДС 10 % указали 20 %
Если в чеке указана неверная ставка НДС — это считается ошибкой, которую необходимо устранить. Для этого следует аннулировать ошибочный чек и создать новый правильный. После нужно оформить чек-коррекцию и отправить его в ФНС.
Как с 1 января 2025 года должны указываться ставки НДС в кассовом чеке
ФНС подготовила проект приказа, который предполагает изменения в таблице 8 «Значения реквизита “ставка НДС” (тег 1199)». ИП и организации на УСН НДС в чеке смогут обозначать по пониженным ставкам (5% и 7%). Для использования этих ставок необходимо обновить онлайн-кассы.
НДС с 2025 в чеке по ставкам 5% и 7% не применяется:
- при ввозе товаров в Россию и страны ЕАЭС;
- при расчете НДС, если организация является налоговым агентом.
Кроме того, в перечень реквизитов ФД будет добавлено несколько новых элементов:
- сумма НДС чека (тег 1119);
- общая сумма НДС (тег 1120).
Больше новостей в телеграм-канале>>>