Компании, переходящие с общего налогового режима на упрощённый (УСН), должны будут восстанавливать НДС. Это изменение вступает в силу с 2025 года, рассмотрим, как именно это повлияет на ваш бизнес.
Почему нужно восстанавливать НДС?
Когда вы переходите на УСН, вы теряете право на применение льготных ставок НДС или освобождения от него. В результате, вам придётся вернуть ранее зачтённые суммы НДС по товарам, работам или услугам, которые будут использоваться в операциях, освобождаемых от НДС или облагаемых по сниженной ставке.
Сроки восстановления НДС
Сроки зависят от условий применявшихся до перехода. При ставке НДС 5% или 7%: восстановление происходит по итогам первого квартала 2025 года. Если применялось освобождение от НДС (при доходах менее 60 млн рублей): восстановление необходимо показать в четвёртом квартале 2024 года.
Если после перехода на УСН вы продолжаете платить НДС по обычным ставкам (20% или 10%), восстановление не требуется.
Расчет суммы восстановления
Определить точную сумму НДС, подлежащую восстановлению, необходимо с учетом следующего:
· Операции, подлежащие восстановлению.
Рассчитайте стоимость товаров, работ или услуг, которые использовались для операций, освобождаемых от НДС или облагаемых по пониженным ставкам.
· Период восстановления.
Определите, в какой период (четвертый квартал 2024 года или первый квартал 2025 года) вам следует отразить восстановление.
· Документальное оформление.
Подготовьте все необходимые документы, подтверждающие восстановление НДС.
Переход на УСН может существенно изменить ваши налоговые обязательства, включая необходимость восстановления НДС. Важно заранее подготовиться к этим изменениям и тщательно спланировать свои действия. Помните, что правильное ведение бухгалтерии – залог успешного бизнеса!
Хотите узнать больше о налоговых изменениях и получить профессиональную консультацию? Подпишитесь на наш канал и следите за новыми статьями! А если у вас остались вопросы, обращайтесь в фирму «Профстандарт» по телефону +7-952-897-59-99 или посетите наши сайты: https://profstandart70.ru, https://baburina-expert.ru. Мы всегда готовы помочь вам разобраться в сложностях бухгалтерского учёта и налогообложения.
Делитесь своими впечатлениями и задавайте вопросы в комментариях!
Ксения Бабурина