Предприниматели, начинающие и работающие в малом и среднем бизнесе, сталкиваются с множеством обязательств перед государством, среди которых обязательные налоговые платежи играют ключевую роль. Налоги в России могут существенно варьироваться в зависимости от формы собственности, масштаба бизнеса и выбранной системы налогообложения.
С учетом изменения налогового законодательства и актуальных изменений на 2025 год, мы предлагаем вам детальный обзор основных налогов, которые должен учитывать предприниматель при ведении бизнеса в России.
1. Налог на прибыль организаций
Что это?
Налог на прибыль — один из основных налогов для юридических лиц в России, в том числе для малых и средних предприятий. Он начисляется на прибыль, полученную компанией в результате её деятельности.
Кто платит?
Этот налог обязаны платить все юридические лица, за исключением тех, кто выбрал специальные режимы налогообложения, такие как УСН (упрощённая система налогообложения) или ЕНВД (единый налог на вменённый доход, который с 2021 года отменён, но ещё можно столкнуться с его особенностями).
Ставка налога:
Для большинства компаний ставка налога на прибыль составляет 20%. Однако для организаций, которые занимаются деятельностью в определённых отраслях (например, сельское хозяйство, научная деятельность), могут быть предусмотрены налоговые льготы.
Актуальные изменения на 2025 год:
С 2025 года планируется постепенное повышение налоговых ставок для ряда высокодоходных отраслей. Однако пока окончательные изменения ещё не вступили в силу, предприниматели должны отслеживать изменения в своей отрасли.
2. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Что это?
НДС — это косвенный налог, который платят предприятия при продаже товаров или услуг. Он является обязательным для большинства организаций, за исключением тех, кто работает по упрощённой системе налогообложения (УСН).
Кто платит?
Предприятия, которые не выбрали УСН, обязаны быть плательщиками НДС, если их годовой доход превышает 2 млн рублей. Это обязательство включает в себя даже малые предприятия, если их выручка превышает установленный лимит.
Ставка налога:
Стандартная ставка НДС составляет 20%. Однако для ряда товаров и услуг ставка может быть снижена:
- 10% — для продуктов питания, медицинских товаров, детских товаров, и других категорий.
- 0% — для экспорта товаров.
Актуальные изменения на 2025 год:
В 2025 году планируется уменьшение ставки НДС для определённых категорий товаров и услуг, связанных с технологическим развитием, что может повлиять на определённые сектора бизнеса, такие как IT-услуги.
3. Упрощённая система налогообложения (УСН)
Что это?
УСН — это система налогообложения, которая значительно упрощает расчёты и отчётность для малого и среднего бизнеса. Она предназначена для организаций, годовой доход которых не превышает 200 млн рублей. УСН позволяет выбирать между двумя режимами налогообложения:
- УСН "Доходы" — налог начисляется только на доходы, без учёта расходов (ставка 6%).
- УСН "Доходы минус расходы" — налог начисляется на разницу между доходами и расходами (ставка 15%).
Кто платит?
Предприятия с годовым доходом до 200 млн рублей, которые не занимаются деятельностью, исключённой из этого режима (например, банковская деятельность или страхование).
Ставка налога:
Для выбранной системы:
- 6% от доходов для УСН "Доходы"
- 15% от разницы между доходами и расходами для УСН "Доходы минус расходы"
Актуальные изменения на 2025 год:
В 2025 году власти планируют упростить требования для применения УСН для некоторых малых предприятий, включая увеличение предельного размера дохода для доступа к УСН до 250 млн рублей.
4. Налог на имущество организаций
Что это?
Налог на имущество организаций — это налог, который платят компании за имущество, находящееся в их собственности (например, здания, оборудование, транспорт).
Кто платит?
Все организации, владеющие недвижимостью и движимым имуществом, должны уплачивать налог на имущество.
Ставка налога:
Ставка налога варьируется в зависимости от региона и вида имущества, но стандартно она составляет 2,2% от кадастровой стоимости объекта. В некоторых регионах ставка может быть снижена или увеличена в зависимости от местных законов.
Актуальные изменения на 2025 год:
Для малых и средних предприятий может быть введено налоговое послабление в виде понижения ставки для нового имущества, используемого в производственной сфере.
5. Страховые взносы
Что это?
Страховые взносы — это обязательные выплаты в различные фонды социального страхования: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, обязательное медицинское страхование.
Кто платит?
Все работодатели, вне зависимости от того, являются ли они малым или средним бизнесом, обязаны уплачивать страховые взносы за своих работников.
Ставка налога:
- 22% — на обязательное пенсионное страхование
- 2,9% — на обязательное медицинское страхование
- 5,1% — на социальное страхование
Актуальные изменения на 2025 год:
Предполагается снижение общего размера взносов для малых предприятий, при этом будет расширен перечень расходов, которые можно учесть для расчёта этих взносов.
6. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)
Что это?
ЕНВД — это система налогообложения, которая была применима для определённых видов деятельности, например, для розничной торговли или услуг. Однако с 2021 года ЕНВД отменён, и все предприниматели, использующие его, были переведены на другие системы налогообложения.
Кто платит?
ЕНВД перестал действовать с 2021 года, и теперь такие предприниматели обязаны перейти на УСН или на общую систему налогообложения.
7. Налог на транспортные средства
Что это?
Этот налог уплачивается всеми организациями, которые владеют транспортными средствами. Он устанавливается в зависимости от мощности двигателя и региона.
Кто платит?
Организации, имеющие в собственности автомобили, грузовики, специализированную технику.
Ставка налога:
Ставка устанавливается местными властями и может варьироваться от региона к региону. В среднем ставка составляет от 10 до 50 рублей за каждую лошадиную силу транспортного средства.
8. Налог на землю
Что это?
Налог на землю уплачивается организациями, владеющими земельными участками. Ставки зависят от местоположения земельного участка.
Кто платит?
Организации и предприниматели, владеющие земельными участками.
Ставка налога:
Ставки зависят от региона и назначения земли (например, сельхозназначение или коммерческое использование). В среднем ставки могут колебаться от 0,3% до 1,5% от кадастровой стоимости земельного участка.
Заключение
Для малых и средних предприятий важно правильно понимать, какие налоги они обязаны платить, чтобы избежать санкций и штрафов. Важно отслеживать изменения в законодательстве, поскольку налоговая система регулярно претерпевает изменения, и предприниматель должен быть готов адаптироваться.
Актуальные изменения на 2025 год несомненно повлияют на систему налогообложения, и для малого и среднего бизнеса это будет важным шагом к упрощению процессов, но также и к необходимости следить за новыми правилами.
Если статья была полезной, подпишитесь на канал и поставьте лайк. Делитесь своими секретами успеха в комментариях!