Дел недоделанных гора и три мешка хлопот
Но всё равно уже с утра уходит Старый год
А вдруг его мы невзначай обидели, и вот
Проститься с нами позабыв, уходит Старый год
Да нет же, просто дело в том, что слишком много дел
Поэтому как пуля мимо нас он просвистел
Да, ну и пусть себе идёт, не так уж он и прост
Мы будем с содроганьем ждать фискальных ставок рост
Ну, а пока наш суматошный год стремительно уходит
Мы в прозаичной форме подведём его итоги
А вот и, собственно, итоги
1. Закручивание гаек
– установили лимиты, при превышении которых компенсации «удаленщикам» за использование оборудования, суточные при разъездной работе и надбавки вахтовикам облагаются НДФЛ;
– нерезидентов, работающих на российские компании из-за рубежа обязали платить НДФЛ;
– льготу по НДС для общепита поставили в зависимость от среднемесячного размера выплат работникам.
2. Насели во всех сторон
Не только ИФНС, но и Роструд, военкоматы и даже служба занятости...
Роструд подготовил «чёрный» список работодателей, за дикриминацию инвалидов штрафы выросли в 10 раз, служба занятости обновила отчёты, военкоматы многократно увеличили штрафы и требуют тонны отчетов.
3. От перемены мест слагаемых сумма не меняется
Есть изменения такие, что труд фискалов облегчают. Но наш баланс они не повлияют, да и бюджет от них не пострадает.
– как всегда, перекроили формы отчётности (особенно досталось форме ЕФС-1);
– НДФЛ – налог особенный: по нему и расчётных периодов, и уведомлений теперь два;
– форму счета-фактуры пришлось поменять из-за нового реквизита для прослеживаемых товаров;
– к повсеместному внедрению МЧД шли долго и вот, наконец, пришли.
4. Всё для людей
В уходящем году было много позитивных изменений для трудящихся.
– задерживаться на работе стало выгоднее. Теперь при расчёте оплаты труда за сверхурочную работу учитывается не только оклад, но и компенсации и стимулирующие выплаты;
– увеличены лимиты социальных вычетов по расходам на лечение, лекарства, страхование, фитнес и своё обучение и по расходам на обучение детей;
– пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет теперь положено даже тем, кто трудится полный рабочий день;
– работникам-инвалидам полагается не меньше 30 календарных дней отпуска. Теперь эта гарантия прописана в ст. 115 ТК;
– НДФЛ с материальной выгоды уменьшили. Определять налоговую базу теперь нужно с учётом меньшей ключевой ставки ЦБ, которая действовала на дату заключения договора или на последний день месяца.
5. Налоговый позитив
– впервые за последние 20 лет выросли лимиты компенсаций за использование личных автомобилей в расходах по налогу на прибыль. Выросли они вдвое;
– расширен перечень детских товаров, облагаемых по ставке 10%;
– гостиницы больше не платят НДС с допуслуг, входящих в стоимость проживания;
– подтверждение ставки 0% при экспорте товаров упростили;
– грозились начислить пени за ошибки в уведомлениях, но продлили мораторий до конца года;
– СФР решил упростить жизнь страхователям и дать им готовые сведения для расчёта пособий, но получилось не сразу;
– квитанции о приёме налоговых требований отменили;
– требования об уплате мелких долгов тоже отменили;
– обещали пересчитать пени по пониженной ставке.
Что год грядущий нам готовит
Разумеется, речь о масштабной налоговой реформе. Но не всё так плохо. Где-то убыло, где-то прибыло.
Позитивные изменения
1. Много хорошего для «физиков»
– родители смогут заявлять вычет на лечение недееспособных детей вне зависимости от их возраста;
– продавцам жилой недвижимости теперь проще воспользоваться освобождением от НДФЛ;
– «физикам» дали право на профвычет по НДФЛ;
– граждане получат налоговый кешбэк;
– стандартные вычеты по НДФЛ выросли;
– появился новый вычет по НДФЛ за значок ГТО;
2. Позитив для организаций и ИП
– взносы ИП на УСН разрешили учитывать раньше;
– АУСН распространили на все регионы;
– разрешили удерживать НДФЛ за прошлый год;
– те, кто «дробил» бизнес смогут воспользоваться амнистией по дроблению за 2022-2024 гг. при условии, что в 2025-2026 гг. встанут на путь исправления;
– снизили ставки страховых взносов для обрабатывающих производств;
– принудительный переход с УСН на общий режим теперь осуществляется с первого числа месяца, в котором допустили превышение лимитов, а не с начала квартала.
Негативные изменения
– ставки по НДФЛ выросли, введена прогрессивная шкала;
– продажа долей в уставном капитале и акций стоимостью свыше 50 млн рублей, которые были в собственности более 5 лет, теперь тоже облагается НДФЛ;
– базовая ставка налога на прибыль повышается до 25%, а для IT-компаний с 0% до 5%;
– НДС будут платить даже упрощенцы. А те налогоплательщики, годовой доход которых не превышает 60 млн рублей получат освобождение от НДС;
– в отношении объектов недвижимого имущества с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. руб. максимальная ставка увеличена с 2,2 % до 2,5 %;
– новый вид материальной выгоды – при покупке долей. Она возникает у покупателя при покупке долей в уставном капитале по цене ниже рыночной;
– прикрыли «лавочку» по миграции в льготные регионы на УСН. В 2025 г. придётся ждать три года после переезда, чтобы начать применять более низкую ставку налога при УСН;
– малый бизнес будет платить больше страховых взносов. В 2025 году по пониженному тарифу 15% взносы начисляются с выплат, которые превышают 1,5 МРОТ;
– организации будут платить больше пеней. За период с 31-го по 90-й дни просрочки пени будут считать по 1/150 ставки ЦБ. За остальные периоды – по 1/300 ставки;
– появился новый туристический налог.
На этой «позитивной» ноте мы завершаем наш обзор. Спешим поздравить вас с наступающим Новым годом. И пусть в 2025 году ваши доходы вырастут, многократно превышая рост налоговых ставок.
