С 1 января 2025 года вступила в силу принятая в 2024 году налоговая реформа, предусматривающая, среди прочего, рост налога на доходы физических лиц или НДФЛ. Ссылку на описание всех ключевых параметров этой реформы дам в конце статьи, а сейчас опишу важные изменения в сфере начисления и уплаты НДФЛ, также разберу на примере, как он теперь будет рассчитываться и взыматься.
Итак, если до 2025 года доходы до 5 млн в год облагались по ставке 13%, а доходы свыше 5 млн - по ставке 15%, то теперь вступила в действие следующая пятиступенчатая шкала:
- 13% — для физических лиц с годовым доходом до ₽2,4 млн включительно (в среднем не больше ₽200 тыс. в месяц);
- 15% — для части годового дохода выше ₽2,4 млн и до ₽5 млн включительно (в среднем выше ₽200 тыс. до ₽416,7 тыс. включительно в месяц).
- 18% — для части годового дохода выше ₽5 млн и до ₽20 млн включительно (в среднем выше ₽416,7 тыс. и до ₽1,67 млн включительно в месяц).
- 20% — для части годового дохода выше ₽20 млн и до ₽50 млн включительно (в среднем выше ₽1,67 млн до ₽4,17 млн включительно в месяц).
- 22% — для части дохода выше ₽50 млн в год, или выше ₽4,17 млн в месяц.
Таким образом, ничего не изменится в плане уплаты НДФЛ только у тех граждан, которые заработают в 2025 году и далее менее 2,4 млн за год, если доход равный ежемесячно, то это менее 200 тыс рублей в месяц. Подчеркиваю, что сюда включаются все виды доходов, с которых взымается НДФЛ, не только зарплата, за исключением нескольких категорий, о которых далее.
Все остальные уже будут платить больше налогов. При этом повышенная ставка налогов будет применяться с того момента, как только сумма годового дохода превысит установленный порог шкалы (как обозначено выше).
На сайте ФНС приводится вот такой пример расчеты растущего в течение года НДФЛ:
Если гражданин зарабатывает ₽6 млн в год, или в среднем ₽500 тыс. в месяц, для него будут действовать три ставки налога на протяжении года:
С января по апрель, когда его годовой доход достигнет ₽2,4 млн, — 13%.
С мая по октябрь, когда доход достигнет ₽5 млн, — 15%.
С ноября по декабрь, когда доход будет в диапазоне выше ₽5 млн и до ₽20 млн, — 18%.
При этом для трехх категорий доходов - от процентов по вкладам, от операций с ценными бумагами и от сделок с недвижимостью, останется двухступенчатая шкала - 13% и 15% НДФЛ, но при этом 15% будет начисляться, когда сумма дохода превысит 2,4 млн рублей (а не 5 млн рублей, как было ранее).
Так же для операция с ценными бумагами в сумме свыше 50 млн рублей теперь не будет применяться льгота долгосрочного владения, которая применялась ранее.
Полные параметры вступившей в силу налоговой реформы описаны в статье:
Подписывайтесь на телеграм-канал Финансовый гений, чтобы получать еще больше полезной информации и оперативно отслеживать выход новых публикаций на сайте и в Дзене.