Пять шагов, которые нужно сделать для подготовки к налоговой реформе

1 января 2025 года наша налоговая реальность сильно изменится: в России начнут действовать изменения в Налоговом кодексе (НК РФ), которые сильно повлияют на малые предприятия и ИП, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Однако изменения в работе УСНщиков затронут не только их самих, но и компании и ИП на общей системе налогообложения (ОСН). Последние также должны проявить бдительность и внимательность.

Суть изменений

Применять упрощенную систему налогообложения в 2025 году можно будет при соблюдении следующих условий:

- доходы за 9 месяцев 2024 года не превысили 337,5 миллионов рублей с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор (ранее было 112,5 миллионов рублей);

- остаточная стоимость основных средств составляет 200 миллионов рублей (ранее было 150 миллионов рублей);

- средняя численности работников составляет не более 130 человек (ранее было 100 человек).

Следует отметить, что предприниматели, которые уже применяли УСН ранее, сохраняют право применять эту систему налогообложения если:

- доходы за текущий отчетный период не превышают 450 миллионов рублей (ранее было 200 миллионов рублей);

- остаточная стоимость основных средств составляет не более 200 миллионов рублей (ранее было 150 миллионов рублей)

С 1 января 2025 года лица, которые работают на УСН, признаются плательщиками НДС при превышении определенных лимитов - 60 млн рублей.

Если компания в 2024 году заработала более 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года она будет платить НДС. При доходе за 2024 год менее 60 млн руб. с 1 января 2025 года платить НДС не нужно, пока доход не достигнет 60 млн руб.

После превышения дохода в 60 млн руб., с 1-го числа следующего месяца за месяцем превышения, надо платить НДС. Это происходит автоматически, никакие уведомления подавать не нужно.

Доход считается без учета НДС.При использовании УСН и патента доходы суммируются, по патенту учитываются фактически полученные доходы.

До превышения лимита предприниматель НДС не платит, но обязан выставлять счета-фактуры с 0 НДС.

Предприниматели на УСН могут выбрать, какую ставку НДС они будут применять:

- льготную;

- стандартную.

Льготная ставка зависит от годового дохода:

- 5% для предпринимателей с доходом от 60 до 250 миллионов рублей;

- 7% для предпринимателей с доходом от 250 до 450 миллионов рублей.

Также предприниматель может использовать стандартную ставку НДС - 10% или 20%.

Если предприниматель применяет льготную ставку, то он не может принять НДС к вычету, соответственно, его контрагент тоже не может это сделать, даже если находится на ОСН!

Чтобы избежать финансовых проблем и потенциальных ошибок, важно заранее принять следующие меры:

1. Уточняйте у своих контрагентов, какую систему налогообложения они применяют, какие у них обороты, какую ставку планируют использовать в работе при превышении лимитов

Активное сотрудничество с контрагентами - наше все. В противном случае можно заработать проблемы с налоговой: недоплатить налог в бюджет или необоснованно заявить налоговый вычет. Также с учетом системы налогообложения ваших партнеров, возможно, придется пересмотреть договорные условия и порядок определения цен.

2. Проверьте все текущие договоры на предмет корректного формулирования условия с налоговой оговоркой

Обратите внимание на условия ваших действующих контрактов. Если в договорах прописана цена «без НДС», это может создать сложности после введения налоговой реформы. В таком случае необходимо заключить дополнительные соглашения, чтобы корректно отразить налоговые обязательства. Если вы хотите сохранить цену на прежнем уровне, следует учесть увеличении стоимости на сумму НДС.

3. Определите оптимальную налоговую ставку для возможного превышения лимитов

Тем, кто работает на упрощенной системе налогообложения, важно заранее рассмотреть вариант с выбором оптимальной ставки налога на добавленную стоимость (НДС). Желательно делать это до введения изменений, а не “в моменте”. Помните, что поменять ставку вы сможете только через 3 года.

Решение о выборе должно приниматься на основе анализа ситуации: с учетом ожидаемых доходов, предполагаемых расходов и структуры бизнеса. Правильный выбор налоговой ставки поможет избежать дополнительных финансовых затрат в будущем, а также сохранить партнерские отношения с контрагентами, если для них важно получать налоговые вычеты.

4. Подготовьте сотрудников и бухгалтерию к новым требованиям

С вступлением в силу новых правил с января 2025 года компании, находящиеся на УСН, должны будут изменить подход к ведению бухгалтерского учета. В частности, им потребуется выставлять счета-фактуры, вести книгу покупок и продаж, а также подавать налоговые декларации. Чтобы избежать недоразумений с налоговыми органами и контрагентами, необходимо провести инструктаж для сотрудников по новым регламентам и стандартам учета.

Не забывайте, что ваша готовность сегодня может значительно облегчить трудности, которые могут возникнуть в будущем. Подумайте о долгосрочной стратегии и принимайте обоснованные решения для вашего бизнеса.