С 1 января 2024 года предельные размеры налоговых вычетов по НДФЛ за обучение следующие:
✓- на обучение ребенка - 110 тыс. руб.;
✓- на собственное обучение - 150 тыс. руб.
С 1 января 2024 года изменился и порядок предоставления таких соц.вычетов. Для их получения в общем порядке (через представление декларации 3-НДФЛ) подавать пакет подтверждающих документов не потребуется - нужно приложить только унифицированную справку от поставщика услуг.
Форма справки об оплате обучения утверждена приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@. Справка выдается организацией (ИП) по запросу физического лица, содержит информацию о понесенных расходах и ⚠️заменяет все остальные подтверждающие документы (п. 3.1 ст. 221.1 НК РФ). Справка заполняется на основании заявления физического лица.
⏳Такой порядок применяется в отношении расходов с 2024 года.
При обучении в иностранной организации сохраняется прежний порядок получения социального вычета, требующий представления документов и декларации 3-НДФЛ (письмо ФНС России от 02.08.2023 N БС-4-11/9898@, информацию ФНС России от 07.12.2023, от 31.07.2023).
______________________
❗️Обратите внимание:
Налогоплательщик вправе претендовать на получение соц.вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за обучение у ИП, имеющего соответствующую лицензию, при привлечении им педагогических работников, а также у ИП, осуществляющего образовательную деятельность непосредственно, вне зависимости от факта наличия у него лицензии на осуществление образовательной деятельности (письма Минфина России от 07.05.2015 N 03-04-05/26529, от 18.08.2014 N 03-04-05/41163, ФНС России от 18.11.2015 N БС-4-11/20124@).
__________________________________
Налоговый юрист для бухгалтера,
Член Ассоциации налоговых консультантов,
Член ИПБ России,
Кандидат Экономических Наук
Ольга Неволина
https://nevolina.online/
https://vk.com/nevolga
https://t.me/nevolga_nalog