У ИП нет зарплаты, весь доход его
Предприниматель не может сам с собой заключить трудовой договор. И начислять себе зарплату тоже. Запись в трудовую книжку о деятельности в качестве ИП не делается. Нанимать работников в своё ИП можно, но не самого себя. Так пояснил Минтруд в письме от 20.06.2022 г. № 14-6/ООГ-4069.
Все заработанные ИП деньги принадлежат ему. Чтобы положить деньги себе в карман, не нужны формальности (в отличие от ООО при выводе дивидендов). Но удобнее вывести деньги с расчётного счёта на личную карту и уже оттуда тратить на себя. Взять наличные из кассы тоже можно. Дальше мы расскажем, как это сделать.
С заработанных денег ИП платит налог по своей системе налогообложения — ОСНО, УСН, патенту, ЕСХН. С выведенных денег на личную карту НДФЛ платить не нужно. Это подтвердил Минфин — письмо № 03-04-05/39905 от 11.08.2014 г.
Выведенные деньги — не зарплата. На УСН «Доходы минус расходы» их нельзя списать в затраты и уменьшить налог. Под «зарплатный» пункт расходов из ст. 346.16 НК РФ подходят только выплаты нанятому персоналу.
Как вывести деньги с ИП себе
Налоговая считает, что со счетов ИП можно вывести деньги, оставшиеся после уплаты налогов. Сроки уплаты налогов разные: на патенте это до двух раз в год, на УСН и ОСНО поквартально. Дожидаться срока уплаты и только потом выводить деньги не обязательно. Никаких препятствий из закона для этого нет. Главное, оставить на счёте суммы на предстоящие налоги, зарплаты работникам и платежи контрагентам.
Вот способы вывода денег для личных нужд.
С расчётного счёта на личную карту. У банка могут быть лимиты на бесплатные переводы. Но в целом ограничения по сумме нет. Укажите в назначении платежа «перевод средств ИП на личные нужды».
Расплачиваться бизнес-картой. Многие банки выпускают такие карты. Бизнес-карта привязана к счёту ИП. Картой можно оплачивать и расходы бизнеса, и личные ИП.
Бизнес-картой лучше не оплачивать технику, автомобили, отпуск и другие дорогие личные покупки. Дело тут в Законе о защите прав потребителей. По нему у покупателей-физлиц есть особая защита. Если окажется, что в товаре брак, с возвратом и компенсациями могут быть трудности. Магазин может спорить и говорить, что покупка была для предпринимательства — ведь её оплатили бизнес-картой.
Взять из кассы. Оформите на выдачу РКО. Или издайте приказ об упрощенном порядке кассовых операций, тогда на выдачу денег бумаги не нужны.
Как ИП обеспечить себе гарантии как у работника
У работника на зарплате есть соцпакет. Он формируется за счёт уплаты работодателем нескольких видов страховых взносов. Также работник может взять кредит в банке, показав справку о зарплате. Для ИП не всё из этого доступно по умолчанию. Но застраховаться и подтвердить доход можно. Разберёмся во всём по порядку.
Накопление пенсии, медицина по полису ОМС. Это у ИП есть за счёт уплаты обязательных страховых взносов за себя.
Декрет и больничный. По умолчанию такой гарантии у ИП нет. Чтобы получать пособия, ИП должен вступить в добровольное страхование с Социальным Фондом — СФР. Доступны станут государственные пособия по больничному, на рождение ребенка, по уходу до 1,5 лет, по беременности и родам.
В СФР надо продать заявление из приказа ФСС от 22.04.2019 г. № 216. Сделать это можно лично, через Госуслуги, МФЦ или отправить по почте. Дальше до 31 декабря текущего года надо заплатить страховые взносы. Размер взносов в 2024 году — 8 705,08 ₽. Платить можно сразу или частями.
Есть нюанс. В текущем году пособия выплатят, только если уплачены взносы за прошлый год. Если предприниматель собирается в декрет в 2025 году, платить взносы надо в 2024, иначе пособий не будет.
Страхование от травм на работе. Работник застрахован от несчастных случаев на производстве и профболезней. Это страхование за счёт взносов в СФР «на травматизм». В случае чего государство компенсирует работнику потерянный заработок. При гибели работника на работе выплаты получит семья. Для ИП такое страхование от государства недоступно. Застраховаться от травм, болезней и смерти можно в частных страховых компаниях на их условиях.
Справка о доходах для кредитов. Если работник хочет взять ипотеку, он показывает банку справку о зарплате. У ИП такой справки быть не может. Но доход подтверждается другими документами. Конкретный пакет скажет банк, документы зависят от налогового режима:
- ИП на УСН может показать декларацию за прошлый год с отметкой налоговой о принятии. А за текущий — КУДиР.
- ИП на патенте — Книгу учёта доходов.
- ИП на НПД — справку о доходах формы КНД 1122036 из «Мой налог». Она доступна в разделе «Настройки», подраздел «Справки».