Кажется, все уже слышали о налоговой реформе, которая ждет нас в 2025 году. В этой статье мы рассмотрим изменения в контексте применения УСН.
Основные моменты
- Для предпринимателей на УСН вводится НДС
- Для физических лиц — прогрессивная шкала по НДФЛ (чем больше доход, тем выше ставка)
Важное об НДС для УСН в 2025 году
Коснется ли реформа малого бизнеса?
И нет и да. С одной стороны, НДС появится, только если доход превысит планку в 60 млн рублей — не у всех компаний это может произойти.
Обратите внимание: если в 2025 году ваш доход будет больше 60 млн рублей, обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию появится только со следующего месяца после того, в котором вы превысите планку
То есть, если доходы не превысят пределов, дополнительный налог не образуется.
С другой стороны, ставка НДС может измениться у ваших поставщиков. В таком случае они будут вынуждены поднять вам цены с начала или в течение года.
Важно подготовиться к такому развитию событий и понять, на сколько вам нужно поднять цены сразу в 2025 году, чтобы компенсировать это, и что вы будете делать, если стоимость повысится в течение года.
Есть ли лайфхаки, как не выйти за планку в 60 млн рублей?
Кажется, что единственный лайфхак — это меньше продавать. Но, наверное, он вам не очень понравится.
Вот несколько способов, которые могут сработать, но мы не можем их рекомендовать:
1. Раздробить бизнес — создать несколько ООО или добавить ИП и распределить доходы по ним так, чтобы каждый из них не выходил за пределы.
Сейчас много информации о том, что налоговая служба будет более пристально следить за такими ситуациями. Была объявлена амнистия. Посыл государства такой: если у вас есть дробление с целью занижения налогов, у вас есть возможность до конца года перевести все обороты на одну компанию. Если перестанете нарушать закон в 2025 году — налоговая к вам не придет. Если же ФНС поймет, что ситуация осталась прежней, она внимательно изучит последние три года, объединит за них доходы и строго накажет.
На практике налоговая переведет вас задним числом на общую систему налогообложения и заставит пересчитать все налоги, пересдать все декларации и уплатить штрафы и пени.
Если же вы решите раздробить бизнес в 2025 году или в течение этого года, чтобы не выйти за пределы доходов, налоговая это увидит и ваши риски будут высокими.
Не забывайте, что налоговая служба имеет огромное количество данных обо всем бизнесе и умеет его обрабатывать. Очень может быть, что “не пронесет”.
Узнать больше о дроблении можно в Рекомендациях ФНС.
2. Перевести договоры с контрагентами на агентскую схему. В это случае доход будет только от агентского вознаграждения.
Мы не считаем этот вариант удачным: если в 2024 году вы работали по схеме купли-продажи, а в 2025 году как-то ее изменили, это может вызвать вопросы у органов, и риски, очень вероятно, сработают.
Если в 2024 году мой доход был больше 60 млн рублей, нужно ли платить НДС уже с начала 2025 года?
Да, нужно.
Какую ставку НДС мне выбрать, если от этого не уйти?
Вы можете выбрать пониженную ставку — 5 или 7% в зависимости от дохода — либо ставку 20% (на некоторые позиции — 10%).
Если у вашего бизнеса высокая маржинальность (к примеру, вы оказываете услуги), скорее всего, вам будет выгоднее выбрать пониженную ставку. По сути, у вас добавится дополнительный расход в виде оборотного налога. Увеличение налоговой нагрузки уместно заложить в стоимость товаров.
Если у компании низкая маржинальность, можно рассмотреть полноценную ставки НДС 20% (10%). Такая ставка позволит вам применять НДС к вычету. В этом случае вы будете платить НДС только со своей маржи. Но это актуально, только если НДС будет у вашего поставщика. Также важно понимать, по какой ставке он будет выставлять вам свои отгрузки.
Отнеситесь к выбору ставки внимательно. Вы можете использовать калькуляторы (например, от 1С), чтобы просчитать разные варианты. Если вам нужна помощь — наши специалисты могут посчитать всё вместе с вами, проверить математику и порекомендовать тот или иной вариант.
Если я перешел на НДС 5%, мне нужно только начислять НДС с продажи и выставлять покупателю счет-фактуру?
Нет, это не всё. Вот что нужно будет делать:
- Уплачивать НДС не только с продаж, но и с предоплат. То есть, если на конец квартала у вас будут авансы от покупателей, они будут обложены НДС. Покупатели могут запрашивать у вас эти счета фактуры
- Принимать к вычету НДС с авансов, если произошла отгрузка и аванс закрылся
- Каждый квартал заполнять декларацию по НДС и отправлять в налоговую с помощью электронных каналов с ЭЦП
- Уплачивать НДС — по ⅓ от суммы налога каждый месяц после отчетного периода
Что, если я превышу порог дохода в течение года?
В течение 2025 года можно превысить несколько предельных сумм: 60 млн рублей, 250 млн рублей и 450 млн рублей. Если ваш доход в течение года будет выше 60 млн рублей, вам нужно будет выбрать ставку НДС и со следующего месяца выставлять счета-фактуры, сдавать декларацию НДС и платить НДС.
Пример
15 мая доход вашей компании превысил лимит в 60 млн рублей. Значит, до конца мая вы не выставляете счета-фактуры с НДС, а с июня начинаете выставлять счета-фактуры с выбранной ставкой. В конце июня заканчивается 2-й квартал. Не позднее 25 июля 2025 года вы должны подать декларацию НДС, а в течение 3-го квартала уплатить в бюджет сумму, которую отразили в декларации.
Если вы выбрали льготную ставку 5%, то при превышении дохода в 250 млн рублей вы должны будете перейти на ставку НДС 7%.
Например, 15 августа доход вашей компании превысил лимит в 250 млн рублей. До конца августа вы выставляете счета-фактуры со ставкой 5%, а в сентябре начинаете выписывать счета-фактуры по ставке 7%. До 25 октября вам нужно подать декларацию НДС и в течение 4-го квартала уплатить налог.
Если в течение года ваши доходы продолжат расти и вы превысим лимит в 450 млн рублей, вы потеряете право на применение УСН, перейдете на ОСНО и будете уплачивать НДС по ставкам 10 или 20% в том месяце, в котором произошло превышение дохода.
Например, 15 ноября доход вашей компании превысил лимит в 450 млн рублей. С 1 ноября 2025 года вы должны начислять НДС по ставке 20%, до 26 января 2026 года сдать декларацию и в течение 1-го квартала 2026 года уплатить НДС.
Сможет ли банковский сервис расчета налогов сделать всё автоматически?
Мы не можем сказать этого про все сервисы, существующие на рынке. Сервисы от наших банков утверждают, что будут поддерживать только старый порядок расчета налогов. Они подойдут только тем компаниям, которые уверены, что не превысят пороги дохода. Если превышение порога в течение года всё же случится, придется быстро переходить на другие продукты расчета налогов.
Мы рекомендуем одно из двух:
- Делегировать бухобслуживание профессионалам, например нам
Важное о прогрессивной шкале НДФЛ в 2025 году
Теперь работодатель должен контролировать сумму заработной платы сотрудников и при превышении лимита повышать ставку расчета НДФЛ — удерживать больше, чем раньше.
Особое внимание при этом нужно уделить тем сотрудникам, зарплата которых выше 170 тысяч рублей в месяц.
Интересно, что есть возможность получить небольшой вычет по НДФЛ, если сдать нормы ГТО. Ждем всех на турниках и брусьях!
Если в вашей компании есть дистанционные заграничные сотрудники, вам может быть полезен кадровый электронный документооборот (КЭДО). Обратите внимание на сервис 1С:Кабинет сотрудника.
Что важно сделать:
- Будьте готовы к сложному расчету налога — инструмент для расчета зарплаты должен поддерживать эту функцию
- Договоритесь с сотрудниками о том, что будет при повышении их НДФЛ, ведь в какой-то момент они начнут получать зарплату меньше ожидаемой
- Оцените риски в ситуации, если в вашей компании есть годовые бонусы для сотрудников и обычно вы выплачивали их в следующем году, а теперь хотите выплатить в конце 2024 года, чтобы не платить лишний НДФЛ. Скорее всего, налоговая увидит этот ход, и у нее возникнут вопросы.
Итоги
- Изменения коснутся многих
- Нужно принять несколько решений, а времени осталось мало
- Важно проверить, позволят ли ваши инструменты жить по новым законам
- Нужно понять, есть ли кому заниматься расчетом налогов, и при необходимости нанять бухгалтера или подрядчика. Вы можете обратиться к нашим специалистам (тут мог бы быть промокод на скидку, но у нас другие сильные стороны).
Если вы не хотите разбираться в сложностях налогообложения и бухгалтерского учета, приходите к нам на бухгалтерское обслуживание..
Напишите нам в Телеграм / WhatsApp или на почту 📧 – мы ответим на ваши вопросы.
Также вам может быть интересно: