В БУ затраты на корпоративы, украшения, а еще подарки учитываются как прочие расходы. В целях налога на прибыль они здесь не учитываются, за исключением размещения новогодней атрибутики на фасадах зданий по требованию органов местной власти. Передача подарков облагается НДС. В первой части статьи мы рассмотрели, как в «1С:Бухгалтерии 8» отразить расходы на подарки контрагентам, во второй же части статьи мы разберем отражение расходов на корпоративы, украшения и подарки сотрудникам.
Отражение расходов на подарки работникам и детям
Закупка подарков и учёт входного НДС. Поступление здесь оформляется документом «Поступление». В разделе «Покупки» выберите вид «Товары» и укажите нужный вам склад. Далее при создании номенклатуры выбирайте «Материалы» и проведите документ. Входной НДС будет принят к вычету.
Выдача подарков. Сначала создайте документ «Безвозмездная передача». Заполните поля «Получатель», «Склад», «Номенклатура», количество, цену подарков, ставку НДС, счёт учёта. На закладке «Счёт затрат» проверьте все счета. Нажмите на кнопку «Провести». Используйте и кнопку «Печать» для вывода требования-накладной, а также еще счёта-фактуры. Себестоимость подарков/НДС уже не включаются здесь в расходы для налога на прибыль.
Оформление счёта-фактуры на безвозмездную передачу. Нажмите на «Выписать счёт-фактуру» в документе «Безвозмездная передача». Далее и откроется документ «Счёт-фактура выданный». Проверьте тут заполнение полей. А поле «Код вида операции» заполняется значением «10». Снимите флаг в поле «Выставлен», так как счёт-фактура не будет передан. Нажмите «Записать» и «Печать». Сформируйте книгу продаж, проверьте сумму НДС.
Закрытие месяца. Выполните обработку «Закрытие месяца» и установите месяц закрытия. Нажмите «Выполнить закрытие месяца». Признан ПНР со стоимости подарков и начисленного НДС. Воспользуйтесь и регламентной операцией «Расчёт отложенного налога по ПБУ 18» для просмотра расчёта показателей. Сумму ПНР можно увидеть в «Расход по налогу на прибыль».
Бухгалтерская и налоговая отчетность. Для анализа всей суммы прочих расходов в БУ используйте тут отчёт «Анализ счёта» по счёту 91.02 «Прочие расходы». В БУ сумма прочих расходов состоит из себестоимости подарков и НДС. А в налоговом учёте расходов нет. В отчёте «Налоговая декларация по НДС» по строке 010 Раздела 3 отражается налоговая база, сумма налога со стоимости подарков. В отчёте о финансовых результатах по строке 2350 «Прочие расходы» отражена вся стоимость подарков и начисленный НДС.
Отражение расходов на украшения и корпоратив
Приобретение украшений. Приняты к учёту украшения, а входной НДС учтён в стоимости товаров («Поступление» с видом «Товары»). Укажите тут контрагента, договор, проверьте счета учёта и сроки расчётов по ссылке в поле «Расчёты». Выберите здесь и склад для поступления. В форме «Цены в документе» установите «НДС включать в стоимость» и заполните документ.
Приобретение продуктов питания/напитков. Для отражения операции используйте здесь документ «Поступление» (акт, накладная, УПД) и с видом «Услуги». Заполните тут документ: укажите контрагента, договор и в форме «Цены в документе» установите флаг «НДС включать в стоимость». А далее заполните табличную часть. Укажите в колонке «Номенклатура» текстовое наименование операции, а в колонке «Счета учёта» счёт затрат для БУ/НУ. «Счёт-фактура №» и «От...» оставьте незаполненными. Проведите документ.
Передача украшений на проведение корпоратива. Спишите украшения (документ «Расход материалов»). Вид данной операции — «Использование материалов». Укажите склад и цель расхода. Установите счёт затрат 91.02 и статью прочих доходов и расходов. Через закладку «Материалы» добавьте все материальные ценности, используемые для новогоднего корпоратива, укажите количество и счёт учёта. Проведите и распечатайте этот документ.
Отражение затрат на услуги артистов. Сначала и используйте документ «Поступление» с видом операции «Услуги» для отражения затрат. Укажите контрагента, договор. В табличной части выберите услугу по проведению корпоратива и укажите в колонке. Счёт затрат — 91.02 «Прочие расходы».
Закрытие месяца. Проведите обработку «Закрытие месяца», установив и месяц закрытия. Признан ПНР: выполните здесь регламентную операцию «Расчёт отложенного налога по ПБУ 18». На закладке «Расчёт показателей отложенного налога» вы увидите расчёт постоянного налогового расхода со стоимостью товаров/услуг, приобретённых для корпоратива. Вся сумма признанного ПНР будет здесь отражена в «Расход по налогу на прибыль».