Этот кейс о том, как главному бухгалтеру не хватило знаний о тактике налоговых органов, а горе-консультант лишь усугубил ситуацию.
Как развивались события, рассказывает бухгалтер:
Компания открыта в сентябре 2023 г., кинотеатр, готовили помещение к эксплуатации, помещение в аренде, дата начала коммерческой деятельности 14.12.2023 г., система НО УСН Д-Р, соответственно выручки за 2 недели немного, а убыток получился, так как подготовка кинотеатра обошлась в хорошую сумму. Также был агентский договор с арендодателем на приобретение оборудования. Для этого арендодатель перечислял нам на р/сч дс. Естественно, мы это себе в доход не включали.
Обратите внимание: имеет место обычная ситуация, никаких нарушений и злоупотреблений со стороны компании нет. Есть просто особенности начального этапа деятельности.
И теперь посмотрим, что было дальше:
Сначала приходило требование в рамках КНП, мы написали пояснение про агентский договор, и что в декларации нет ошибок и противоречий. Нам в ответ пришел акт, что раз мы не представили сам договор, то нате держите доначисления. После консультации с налоговым консультантом, решили доначисления принять и доплатить, цена вопроса 25 тыс руб. На акт не отвечали, ответили на уведомление о вызове, что всё принимаем, придти не можем. Ожидали решения, но в ответ пришло уведомление о продлении срока проверки, далее уведомление о том, что проверка будет тематическая и будут запросы наших контрагентам, сейчас пришло следующее требование...
Как вам такой поворот?
Давайте разберём ошибки, которые случились в этой истории.
❌Ошибка 1. Допущена из-за незнания тактики налоговых органов при проверке деклараций по УСН
Получив первое требование о пояснении причин убытка, компания, вместо того, чтобы рассказать об имеющихся у нее объективных причинах превышения расходов над доходами, предоставила пояснения только по части доходов (еще и сделав акцент на агентском договоре, который с покон веков является красной тряпкой для налоговиков...). Про расходы - какими они были, и почему их случилось так много - ничего сказано не было. А ведь именно они - главный интерес при проверке деклараций по УСН, а тем более, деклараций с убытком...
❌Ошибка 2. Допущена из-за неправильной оценки ситуации
...пришел акт, что раз мы не представили сам договор, то нате держите доначисления...
Реально в акте было написано, что он из-за непредставленного договора!? Такой акт можно (и нужно) было разбить уже на этапе возражений, просто предоставив этот договор. Вместо этого, компания, с подачи низкопробного консультанта и на удивление инспектора, вдруг соглашается с доначислениями.
Каждый мало мальски опытный инспектор знает, что в большинстве случаев соглашаются с доначислениями тогда, когда не хотят привлекать внимание к каким-то более существенным нарушениям. Именно так и подумал наш инспектор - чего это я всего 25 тыс доначислил, когда там расходов на круглую сумму, и убыток непроверенный...И тут же инициировал полноценную тематическую проверку🤷♀️
❌Отдельный косяк - это было написать согласие с претензиями. Зачем это было делать? НК РФ не требует давать согласий с претензиями - не хочешь оспаривать акт, просто не подаешь возражения и получаешь решение. Своим письменным согласием с претензиями компания лишь лишний раз дала инспектору повод подумать о том, что он, вероятно, упускает гораздо больший куш, чем 25 тыс руб. Что он и пошёл тут же проверять.
Вот такая грустная история.
Все описанные ошибки - тактические. Чтобы их не совершать, надо уметь правильно оценивать ситуацию. А чтобы правильно оценивать ситуацию, надо знать тактику налоговых органов, хотя бы по ключевым темам.
⚡Именно этому - правильной оценке ситуации с учётом тактик налоговых органов по 4 самым "горячим" темам проверок 2025 года - мы будем учить участников курса "Налоговый менеджер особого назначения". Старт продаж был сегодня, и до 15 декабря курс можно купить по самым низким ценам🎁 Программа и все детали здесь.
