С 1 ноября 2025 года ожидается вступление в силу процедуры внесудебного взыскания налогов с физических лиц. Кто конкретно попадает под её действие? Какие у неё особенности? Почему возникла необходимость в таком изменении? Давайте разберёмся.
С чего всё началось?
Всё началось с инициативы Минфина, который в июне предложил пересмотреть существующие методы истребования долгов. Законопроект был вынесен на общественное обсуждение и затем доработан совместно с Верховным Судом и ФНС.
Зачем нужны поправки?
Основная причина — в большой нагрузке на суды. Авторы законопроекта рассмотрели дела о взыскании обязательных платежей с 2016 по 2023 год.
Оказалось, что за этот период мировыми судьями вынесено около 6 миллионов судебных приказов. При этом отменялось не больше 5% приказов ежегодно, хотя должникам достаточно было заявить возражения относительно их исполнения.
Авторы делают вывод: в большинстве дел суд — лишь формальность для признания задолженности. Отсюда потребность в изменениях.
Как это будет работать?
Согласно законопроекту, принудительное взыскание станет возможным без судебного приказа. Размер задолженности при этом не должен превышать отрицательное сальдо единого налогового счёта налогоплательщика (ЕНС).
Сальдо ЕНС — остаток средств на налоговом счёте. Оно может быть:
- нулевым (и долг, и переплата отсутствуют, платежи внесены в установленном размере),
- положительным (при переплате),
- отрицательным (когда денег на счёте не хватает, чтобы погасить задолженность, образуется недоимка).
Иными словами, отрицательное сальдо — это долг.
У налоговой будет 6 месяцев для того, чтобы начать процедуру взыскания. Отсчёт начнётся с даты истечения срока уплаты долга. Решение, принятое позднее, будет недействительным.
Важный момент — внесудебный порядок возможен только, если должник не заявил возражений. Если налогоплательщик подаст жалобу, то будет применяться стандартная судебная процедура. При этом оспариваемая сумма будет временно исключаться из сальдо ЕНС — до решения суда.
Кстати, срок подачи таких жалоб будет увеличен в 3 раза — с 10 до 30 дней. Подать возражение в ФНС можно лично, почтой или через сайт налоговой.
Кого это коснётся?
Внесудебное взыскание затронет налоги, которые граждане рассчитывают самостоятельно (например, земельный, транспортный, налог на имущество физических лиц). Распространяется оно и на самозанятых.
Взыскание с имущества через приставов возможно только после безуспешной попытки списания средств со счетов. При невозможности однократной оплаты налогоплательщик может обратиться в налоговую за рассрочкой или отсрочкой.
При этом согласно законопроекту нельзя будет взыскать заработную плату в полном объёме. Также не допускается списание компенсаций в связи с потерей кормильца причинением вреда здоровью и некоторых других.
Что это даст?
Кроме снижения нагрузки на суды авторы надеются добиться ещё некоторых целей.
Снижение судебных расходов граждан
Новый порядок позволит гражданам избежать дополнительных расходов на госпошлину и исполнительский сбор, которые значительно увеличивают сумму иска. Это актуальный вопрос, ведь с 9 сентября значительно (почти в 2 раза!) увеличился размер госпошлин по искам в суды общей юрисдикции и в арбитраж. Ранее подробно писали об этом здесь.
Рост поступлений в региональные бюджеты
Ожидается, что реализация законопроекта приведёт к увеличению бюджета на 22,5 млрд рублей — столько планируют взыскать с граждан долгов по налогам.
Обращаем внимание, что на сегодняшний день ещё действует прежняя судебная процедура. Законопроект находится на рассмотрении в Государственной Думе. Отследить движение законопроекта можно здесь.
Подведём итоги
Данное нововведение коснётся физических лиц, не индивидуальных предпринимателей. Оно распространяется на налоги, исчисляемые гражданами самостоятельно (при подаче налоговых деклараций и при самозанятости).
Эти перемены могут вызывать недовольство. На первый взгляд возникает ощущение незащищённости перед принудительным взысканием платежей. Но законопроект содержит и некоторые гарантии:
- увеличится срок на подачу жалобы,
- прямо предусматривается дистанционное обращение с возражениями,
- сохранятся ограничения на взыскание, установленные законом об исполнительном производстве.
Соблюдение этих гарантий должно облегчить переход к новому порядку для налогоплательщиков и защитить их права. Но как конкретно это будет реализовано, сказать сейчас сложно. Крайне важна прозрачность и понятность всей процедуры, чтобы минимизировать риск ошибок.
Спасибо за прочтение!
Хотите узнать, как защитить себя от неправомерных взысканий или избавиться от долгов? А может быть, помощь нужна вашим знакомым?
Тогда записывайтесь на бесплатную консультацию по номеру 8 800 350 10 57 или просто оставьте заявку по ссылке. Мы поможем.