С 1 января 2025 года вступают в силу изменения в налоговом законодательстве России. За последние 25 лет это первые системные преобразования в Налоговом кодексе. Рассказываю все подробности в этой статье.
НДС на УСН
С 1 января 2025 года юридические лица и ИП, которые используют упрощенную систему налогообложения и имеют годовую выручку свыше 60 млн рублей, будут платить НДС.
Главные принципы
- Если выручка в 2024 году превышает 60 млн рублей, то с 2025 года юрлицо или ИП будет обязано платить НДС в размере 5% с общей выручки или 20% с разницы.
- Если выручка в 2024 году составляет менее 60 млн рублей, то юрлицо или ИП освобождается от уплаты НДС с 2025 года.
- В случае, если в 2025 году выручка юрлица или ИП превысит 60 млн рублей (например, в августе), оплата НДС начнется с сентября 2025 года.
НДФЛ: прогрессивная ставка
С 1 января 2025 года начинает действовать прогрессивная шкала НДФЛ.
Что меняется?
Ставка НДФЛ 13% остается для доходов до 2,4 млн рублей в год. Для доходов, превышающих эту сумму, действуют повышенные ставки. Но применяются они не ко всей сумме, а только к сумме превышения лимита.
Как это работает?
Человек сначала платит 13% НДФЛ со своих доходов. Если в течение года доход начнет превышать 2,4 млн рублей, то придется платить:
- 15% — с доходов, превышающих 2,4 млн, но в пределах 5 млн рублей;
- 18% — с доходов, превышающих 5 млн, но в пределах 20 млн рублей;
- 20% — с доходов, превышающих 20 млн, но в пределах 50 млн рублей;
- 22% — с доходов, превышающих 50 млн рублей.
«Северные» надбавки и доходы, связанные с СВО, исчисляются как раньше: 13% на доход до 5 млн рублей в год, 15% – с превышения.
Налог на прибыль
С 2025 года повышается налог на прибыль. Юрлица на основной системе налогообложения будут платить 25%, из них: 8% будет перечисляться в федеральный бюджет, а 17% – в региональный.
IT-компании
Аккредитованные IT-компании будут платить налог на прибыль в размере 5%. Эта ставка будет действовать до 2030 года.
Инвестиционный налоговый вычет
С 2025 года действующий региональный инвестиционный вычет станет бессрочным. Дополнительно появится федеральный инвестиционный налоговый вычет — его можно будет применить к налогу на прибыль, подлежащему уплате в федеральный бюджет.
Льготные тарифы страховых взносов для МСП
С 2025 года компании из списка МСП с основным ОКВЭД «Обрабатывающие производства» смогут применять ставку страховых взносов 7,6% в части превышения МРОТ. Исключение: компании в сфере производства напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургические предприятия.
Туристический налог
С 2025 года вступает в силу новая глава 33.1 Налогового кодекса «Туристический налог». Это муниципальный налог, который затронет владельцев отелей, баз отдыха и других мест размещения.
Этот налог будут платить владельцы объектов из специального реестра, которые предоставляют места для временного проживания физическим лицам.
Обязанность платить налог возникнет, только если муниципальный орган власти примет соответствующий акт. В нём будут прописаны и налоговая ставка, и возможные льготы. Устанавливать туристический налог или нет — решают местные органы власти.
Туристический налог не входит в состав единого налогового платежа — платить налог нужно отдельно.
Обо всех остальных изменениях я написал в первой части «Изменения для россиян с 1 января 2025. Самый полный перечень – часть 1». Прочтите, если пропустили.
Как вам такие нововведения в налогах? Поделитесь в комментариях.
И подписывайтесь на канал. Готовлю для вас много интересного!
Подписывайтесь также на Youtube и мой телеграм - стабильно выкладываю уникальный контент на всех площадках.