Принят закон, которым введены правила налогообложения доходов от майнинга цифровой валюты.
В соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс Российской Федерации, цифровая валюта (в том числе используемая в качестве средства платежа по внешнеторговым контрактам) для целей налогообложения признана имуществом. Со следующего года майнинг криптовалют и их купля-продажа будут облагаться налогом на прибыль организаций и НДФЛ. При этом добыча и продажа цифровых валют не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС).
Доходы в виде криптовалюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты, отнесены к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме. Стоимость криптовалют определяется исходя из их рыночной котировки на фактическую дату получения соответствующего дохода.
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от приобретения криптовалюты налоговая база определяется как превышение стоимости цифровой валюты над суммой фактических расходов налогоплательщика на ее приобретение.
Налоговая база по налогу на прибыль организаций по операциям с криптовалютой будет определяться по ставке 25 % отдельно от общей налоговой базы.
Ставки НДФЛ, ограничения на применение специальных налоговых режимов
Доходы физических лиц от майнинга криптовалют облагаются НДФЛ с применением прогрессивной шкалы 13–22 %. При этом предусмотрен имущественный налоговый вычет, который предоставляется в размере документально подтвержденных расходов на майнинг.
К доходам от купли-продажи добытой криптовалюты применяется ставка 13 % при величине дохода за год в пределах 2,4 млн рублей и 15 % – к доходам свыше указанной суммы. Доход разрешено уменьшить на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при майнинге этой цифровой валюты.
Правило о трехлетнем сроке, по истечении которого доходы от продажи имущества освобождаются от налога, на операции с криптовалютой не распространяется. Поэтому заплатить НДФЛ придется независимо от срока владения цифровой валютой.
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие майнинг криптовалюты, не вправе применять единый сельскохозяйственный налог, упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения, налог на профессиональный доход и автоматизированную упрощенную систему налогообложения. Для организаций и ИП на АУСН, самозанятых запрет распространяется также на куплю-продажу цифровой валюты.
Подробнее о налогообложении майнинга криптовалют читайте Налоги на майнинг: криптовалюты и майнеров обложили налогами.
Благодарим за внимание и ждем ваших комментариев!
Подписывайтесь на наш канал, поделитесь публикацией с друзьями в соцсетях и будьте в курсе изменений в законодательстве!
© Кирпиков и партнеры, 2024
Арбитражные споры, взыскание задолженности
Гражданские дела, представительство в суде
Корпоративные споры, юридическое сопровождение бизнеса
Вас также может заинтересовать:
Банковские переводы с карты на карту – когда нужно платить налог на доходы?
Введена уголовная ответственность за предоставление подложных счетов-фактур
Майнинг криптовалюты легализован: как изменятся правила майнинга
Россиян ждет повышение НДФЛ и госпошлины за сделки с недвижимостью
Уплата НДС на УСН: какие изменения ждут в налоговом законодательстве?
Больше новостей законодательства на сайте Кирпиков и партнеры, ВКонтакте и Telegram.
Для поиска интересующей информации и ответов на вопросы воспользуйтесь поиском по ключевым словам.
Если вам требуется юридическая консультация, изложите вопрос, воспользовавшись формой Задай вопрос юристу.
#бизнес #законы #киптовалюта #налоги #юридическиеуслуги #юрист #юристы