Налоги при дарении квартиры: кто и какие налоги должен заплатить, а у кого есть льготы

• Дарение квартиры с 13 января 2025г. оформляется у нотариуса.

Как оформить договор читайте в этой статье.

• Заключая договор дарения квартиры, лучше сразу оценить, какие налоги при этом придётся заплатить.

Кто должен платить налоги при дарении квартиры

• При дарении квартиры налоги должен платить только одаряемый.

• Даритель никакие налоги не платит.

Какие налоги должен будет заплатить одаряемый

• Таких налогов может быть максимум 2.

1) Ежегодный налог – налог на имущество физических лиц

• Если вы получили квартиру по договору дарения, то ежегодно, со следующего года, вы будете платить налог на имущество.

Как уплачивается этот налог

• Сумма налога, которую вы будете платить, зависит от кадастровой стоимости вашего объекта недвижимости;

• При этом вы заплатите налог только за период владения квартирой в течение года.

• Ставка налога (процент) от кадастровой стоимости устанавливается органами местного самоуправления.

• Данный налог платится за прошедший год, на основании налогового уведомления, полученного из налоговой.

• Оно направляется в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика, а также через личный кабинет на сайте Госуслуг.

• Если у вас нет доступа к этим сервисам, налоговое уведомление отправляется по почте заказным письмом.

• Этот налог, указанный в налоговом уведомлении, должен быть оплачен не позднее 1 декабря текущего года.

Кто имеет льготы по уплате налога на имущество

• Во- первых, для всех граждан предусмотрена льгота по налогу за квартиру: налог не платится за за 20 кв. м. квартиры.

• Во-вторых, некоторые категории граждан имеют дополнительные льготы по уплате налога на имущество.

• Такие льготы имеют, в частности многодетные семьи, пенсионеры, и предпенсионеры, а также инвалиды 1 и 2 гр., инвалиды с детства, дети-инвалиды.

• Они полностью освобождены от уплаты налога за одну квартиру.

• Вы будете платить данный налог, если в прошлом году являлись собственником нескольких квартир;

Т. е., если у вас в собственности было 2 квартиры, налог вы будете платить за одну из них;

• При этом вы сами можете выбрать льготный объект, за который не будет начисляться налог;

• Такое уведомление о выбранных объектах налогообложения можно подать в любой налоговый орган не позднее 31 декабря того года, с которого вы сможете получить льготу.

• Таким образом, по налогам за 2024г., которые нужно будет оплатить не позднее 1 декабря 2025г., выбор можно было сделать не позднее 31.12.2024г.;

• Если выбор не будет сделан, налоговый орган самостоятельно предоставит льготу в отношении объекта с максимальной суммой налога.

• На муниципальном уровне в вашем городе или поселке могут быть установлены дополнительные льготы по этому налогу.

• Для предоставления налоговых льгот не нужно обращаться с заявлением в налоговую.

• Соответственно, если вы приобрели льготный статус только в прошлом году, то все указанные льготы будут применяться к вам только с этого дня.

Например, если вы оформили пенсию с 1 июля 2024г., то вышеуказанные льготы будут применены только за период июль-декабрь 2024г.

2) Налог на доходы

• Кроме ежегодного налога на имущество в некоторых случаях (не всегда) одаряемый должен будет заплатить НДФЛ (налог на доходы).

• Доходом в данном случае является квартира, которую вы получили по договору дарения.

• Ваша обязанность уплатить налог на доходы в виде подаренной квартиры зависит от того, кем вам приходился даритель:

А) если вы получили квартиру в дар от члена семьи или близкого родственника

К ним относятся: дети и родители, официальные супруги, внуки и дедушки/бабушки, братья и сестры полностью родные или имеющие одного общего родителя, 

то в этом случае вы освобождены от уплаты НДФЛ, декларировать такой доход (подавать декларацию) также не нужно.

Б) а во всех остальных случаях вы должны будете:

- подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года;

Сделать это проще всего в личном кабинете налогоплательщика.

- а также не позднее 15 июля следующего года уплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

• Размер налога будет составлять:

- 13%, если доход составил не больше 2,4 млн. руб.;

- 15%, если доход составил не больше 5 млн. руб.;

- 18%, если доход составил не больше 20 млн. руб.;

• При этом повышенная ставка будет применяться не ко всей стоимости квартиры, а только к сумме превышения.

Напр., если кадастровая стоимость подаренной квартиры составляет 3,5 млн., то с суммы 2,4 млн. налог будет исчисляться исходя из ставки 13%, а с оставшейся суммы (1,1 млн.) - исходя из ставки 15%.

В нашем примере сумма налога составит 477 тыс. руб.

Всем хорошего дня!

Нормативные акты: гл.32, ст. 407 и ст.217.1 НК РФ

Cледующая статья.

Подпишитесь на рассылку и получайте персональные советы

Наш сервис поможет вам составить нужный документ - договор, иск и т.п.

А наши курсы доступны по ссылке и помогут вам лучше разобраться в нужных вам темах