В этой статье я поделюсь с вами информацией о том, как вывести деньги из ООО в виде дивидендов. Мы обсудим, как рассчитать дивиденды, перечислить их, какие документы оформить и какие налоги уплатить.
Для ООО все денежные средства являются собственностью организации. В отличие от ИП, который может снимать любые суммы и в любое время для личных нужд.
Существует несколько законных способов вывода средств с расчётного счёта ООО. Самый простой и выгодный — выплата дивидендов. В этом случае вам придётся заплатить только налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а отчисления на страховые взносы с дивидендов не взимаются.
Однако есть несколько условий, которые необходимо учесть.
Во-первых, снять дивиденды можно только в том случае, если в компании есть бухгалтерская прибыль. Убыточные организации не могут выплачивать дивиденды.
Чистая прибыль организации определяется по данным ее бухгалтерской отчетности. Она отражается в строке 2400 Отчета о финансовых результатах (ОФР). Если сумма в этой строке отрицательная, то за период данной отчетности вы дивиденды выплачивать не сможете.
Во-вторых, выплата дивидендов не допускается в следующих ситуациях:
- Если уставной капитал не полностью сформирован или не внесён всеми учредителями.
- Если ООО находится в процессе банкротства.
- Если стоимость активов меньше размера уставного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов.
Принимать решение о распределении чистой прибыли между своими участниками ООО вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год. При этом закреплять в уставе выбранный вариант не нужно.
Если компания распределила прибыль по итогам первого квартала, это не означает, что в дальнейшем она обязана выплачивать дивиденды ежеквартально. Решение о выплате дивидендов может быть принято, например, по итогам только первого и четвёртого кварталов, или по итогам полугодия и третьего квартала.
Только учредители компании могут снимать дивиденды с расчётного счёта ООО. Выплата дивидендов осуществляется после проведения общего собрания и принятия соответствующего постановления. Если компания создана одним учредителем, то для выплаты дивидендов достаточно его решения. Образцы протокола собрания участников и решения можно найти здесь.
Порядок выплаты дивидендов определяется уставом ООО.
Обычно дивиденды перечисляются на личный банковский счёт учредителя, однако возможно получение их наличными через кассу банка.
При выплате дивидендов учредителю-физическому лицу организация должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Порядок налогообложения дивидендов в 2025 году меняется.
Ставка 13% будет применяться для дивидендов до 2,4 млн. руб. в год. Для дивидендов свыше 2,4 млн. руб. в год - ставка 15%.
В настоящее время ставку 15% применяют для доходов выше 5 млн. руб. в год.
Данный порядок действует для дивидендов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ.
Давайте рассмотрим на примере, как будет рассчитываться НДФЛ с дивидендов в 2025 году.
По итогам первого квартала 2025 года организация получила прибыль в размере 5 000 000 рублей. Единственный участник ООО принял решение направить эту прибыль на выплату дивидендов. Дивиденды будут выплачены до конца 2025 года. Поскольку доход превышает 2 400 000 рублей, НДФЛ будет рассчитан по двум ставкам: 13% и 15%:
2 400 000 * 13% = 312 000 руб. - НДФЛ по ставке 13%.
5 000 000 – 2 400 000 = 2 600 000 руб. – доход свыше 2,4 млн. руб.
2 600 000 * 15% = 390 000 руб. – НДФЛ по ставке 15%.
312 000 + 390 000 = 702 000 руб. – итого НДФЛ к оплате в бюджет.
5 000 000 – 702 000 = 4 298 000 руб. – дивиденды к выплате учредителю на его личный банковский счет.