Начнем с легкого уровня:
Лизинговый конфискат –
Имущество, которое было изъято у лизингополучателей в связи с невыполнением ими обязательств по договорам лизинга (как правило, из-за задолженности по лизинговым платежам), становится лизинговым конфискатом.
Лизинговые компании или специализированные организации, занимающиеся продажей конфискованного имущества, выставляют его на продажу. Приобрести такой конфискат можно как на условиях лизинга, так и по договору купли-продажи.
Лизинговый процент (ставка процента по лизингу) –
Процентная ставка, которая начисляется на остаток задолженности по стоимости имущества. По своей экономической сути она похожа на банковский процент по кредиту. В отличие от процента удорожания, который зависит от авансового платежа и структуры графика, лизинговый процент является наиболее объективным показателем стоимости лизинга.
Пени (пеня) –
Штрафы за несвоевременную уплату лизинговых платежей устанавливаются в соответствии с договором лизинга. Размер штрафа определяется в виде процентов, которые начисляются на сумму задолженности по лизинговым платежам за каждый день просрочки.
Штрафные санкции –
Штрафы, предусмотренные договором, применяются в случае нарушения его условий. Например, по договору лизинга штрафы могут быть начислены за просрочку оплаты лизинговых платежей в виде пени, а также за несоблюдение обязательств по страхованию предмета лизинга, содержанию и использованию лизингового имущества и т. д.
Продвинутый уровень:
Ускоренная амортизация предмета лизинга
До 1 января 2022 года действовал Приказ Министерства финансов от 17 февраля 1997 года № 15. Этот документ разрешал учитывать предмет лизинга как на балансе лизингодателя, так и на балансе лизингополучателя. Сторона, у которой находится имущество, могла самостоятельно определять коэффициент ускоренной амортизации, но не выше 3, при условии учета по методу с уменьшением остатка.
Однако с 1 января 2022 года этот приказ утратил силу, и теперь расчет коэффициента повышенной амортизации регулируется следующими документами:
- ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»;
- ФСБУ 6/2020 «Основные средства»;
- ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».
Теперь амортизацию может начислять только лизингополучатель, и только в отношении права пользования активом, а не в отношении основных средств, как это было раньше.
Как теперь начислять амортизацию
Для лизингополучателя не произошло никаких значительных изменений. Чтобы иметь возможность начислять амортизацию, предмет лизинга должен учитываться как промышленно-производственные активы (ППА).
Процесс начисления амортизации остался таким же, как и для основных средств (ОС):
- Если вы планируете выкупить имущество, амортизация рассчитывается в течение срока полезного использования ППА.
- Если вы не планируете выкупать имущество, амортизация рассчитывается на основе всего срока лизинга.
Если вы используете метод уменьшаемого остатка для учета амортизации, вы можете применять коэффициент ускорения. Однако для этого предмет лизинга должен быть отнесен к той же группе ОС, к которой вы применяете данный метод.
Лизинговые каникулы: что это и как получить
Лизинговые каникулы — это услуга, которая позволяет пропустить несколько лизинговых платежей, равномерно распределив сумму задолженности на последующие выплаты.
При первичном обращении у вас есть два варианта использования лизинговых каникул:
1.Пропуск платежей: Вы можете пропустить от одного до трех лизинговых платежей, оставив транспортное средство на стоянке CARCADE. На период действия услуги пени начисляться не будут. Забрать автомобиль со стоянки можно сразу после того, как вы совершите первый платеж после окончания лизинговых каникул, если по договору не будет задолженности.
2.Смещение части платежа: Вы можете уменьшить сумму от одного до трех лизинговых платежей при первичном обращении, распределив эту разницу на последующие выплаты.
Как подать заявку на лизинговые каникулы
Лизинговые каникулы представляют собой особый вид реструктуризации договора, поэтому каждый случай обращения рассматривается в индивидуальном порядке.
Чтобы воспользоваться этой услугой, необходимо отправить в CARCADE скан-копию заполненной анкеты на реструктуризацию и оригинал документа, подтверждающего согласие Бюро кредитных историй (БКИ). Без оригинала согласия БКИ организация не сможет рассмотреть вашу анкету.
В процессе рассмотрения заявки уполномоченный сотрудник CARCADE может запросить дополнительную информацию о клиенте:
- Выписку с расчетного счета за последние 6 месяцев в формате Excel.
- Бухгалтерскую отчетность юридического лица за последний квартал, заверенную подписью руководителя.
- Другие документы, касающиеся текущего финансового положения юридического лица.
Обязательные условия
Для рассмотрения вашего запроса необходимо соблюдение двух обязательных условий:
1.С момента заключения договора лизинга должно быть выполнено как минимум четыре платежа, включая первый.
2.Сумма долга по договору лизинга не должна превышать установленную лизинговой компанией.
В каких случаях услугой нельзя воспользоваться
Лизингополучатель не может заключить дополнительное соглашение об изменении графика лизинговых платежей в следующих случаях:
- прекращение деятельности;
- начало процедуры банкротства;
- намерение обратиться в суд с заявлением о банкротстве;
- решение об исключении недействующего юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ);
- подача заявления в Федеральную налоговую службу о ликвидации или прекращении деятельности;
- наличие недействительного адреса в ЕГРЮЛ.
Что еще нужно знать
Изменение графика лизинговых платежей в рамках каникул осуществляется с пропорциональным увеличением суммы будущих платежей. При этом итоговая сумма договора пересчитывается, а его срок остается неизменным.
Каникулы вступают в силу с момента подписания дополнительного соглашения к действующему договору лизинга. Запрос на реструктуризацию необходимо подать заблаговременно, не менее чем за 30 календарных дней до предполагаемой даты изменения.
Уровень Эксперт:
Ставка удорожания VS процентная ставка
Ставка удорожания и проценты по кредиту имеют некоторые общие черты: в обоих случаях это разница между рыночной стоимостью автомобиля на момент заключения договора и итоговой переплатой за всё время его действия. Проще говоря, это сумма, которую клиент выплачивает финансовой организации за свои услуги — будь то лизинг или кредит.
Однако есть и существенное отличие: в случае с кредитным договором клиент соглашается с тем, что деньги будут выплачены банку в любом случае в течение срока действия договора. В то же время, договор с лизинговой компанией может быть составлен таким образом, что годовой процент удорожания по лизингу будет равен нулю!
Это означает, что при определённых условиях клиент не переплачивает за пользование автомобилем ничего. Процентная ставка же всегда представляет собой стоимость использования заёмных средств.
Какие условия влияют на это? Множество факторов: от размера авансового платежа и срока договора до скидки от автопроизводителя, который сотрудничает с лизингодателем. Также учитываются формат ежемесячных платежей, налог на добавленную стоимость и непосредственно ставка удорожания.
Ставка удорожания по лизингу — это показатель, который отображает стоимость средств, которые лизинговая компания планирует потратить на приобретение транспортного средства. То есть это тоже оплата за пользование средствами лизингодателя. Однако в большинстве случаев этот показатель значительно ниже банковского.
Как посчитать удорожание лизинга?
Для этого используют несложную формулу: ((С-Р)/Р) * 100% = У, где У - удорожание лизинга, Р - рыночная стоимость транспорта на момент заключения договора и С - сумма погашения, выставленная лизингодателем как итоговая.
Годовое удорожание считается по формуле деления показателя удорожания У на срок договора в годах.
В качестве примера:
Стоимость автомобиля в салоне - 1 500 000 руб. Беря его в лизинг на три года, итоговая сумма составит 1 920 000 руб.
Удорожание составит ((1 920 000 - 1 500 000)/1 500 500) * 100% = 28,0% на весь срок действия контракта.
При условии трёхлетнего срока лизинга, получается, что годовое удорожание составляет 9,3%
Условия, на которых заключается договор, влияют на годовое удорожание.
При заключении договора, обращайте внимание на удорожание предмета лизинга и получайте развёрнутую консультацию от финансовых консультантов и менеджеров CARCADE, чтобы убедиться в правильности принятого решения по приобретению транспорта именно в лизинг.
С вами были CARCADE. Свободных вам дорог!