За последние пять лет количество самозанятых в России значительно выросло. После введения в 2019 году специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (НПД) статистика показывает, что с 340 тысяч самозанятых в 2019 году к 2024 году их количество выросло до 10+ млн. человек.
Режим НПД стал "хитом" среди граждан, желающих официально работать на себя. Почему же его выбирают?
Почему это удобно?
1. Низкие налоговые ставки
· 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами и ИП и отсутствие обязательных страховых взносов (при желании их можно платить добровольно для формирования пенсии).
2. Простота регистрации
· Регистрация через приложение "Мой налог" без посещения налоговой инспекции и отсутствием необходимости открывать расчетный счет и оформлять печать.
3. Упрощенная отчетность
· Нет необходимости вести бухгалтерский учет и сдавать налоговые декларации, а все расчеты с налоговой службой происходят автоматически через приложение.
4. Легализация доходов
· Возможность официально подтверждать доходы для получения кредитов, ипотеки и социальных гарантий.
Все вроде очень и очень просто и понятно, но, как и всегда «дьявол кроется в деталях». Конечно же у НПД есть свои нюансы.
Не все разбираются в тонкостях налогообложения самозанятых
Режим НПД регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Несмотря на простоту, существуют важные ограничения, о которых не все знают, а незнание этих нюансов может привести к серьезным налоговым последствиям.
Что нельзя делать самозанятым, чтобы не платить налоги
1. Превышать доход в 2,4 млн рублей в год
o При превышении лимита необходимо перейти на другой режим налогообложения с начала месяца, в котором превышен лимит.
2. Привлекать наемных работников по трудовым договорам
o Самозанятые не могут нанимать сотрудников по трудовым договорам.
3. Заключать агентские, комиссионные договоры или договоры поручения
o Посредническая деятельность запрещена для самозанятых.
4. Перепродавать товары, произведенные не самостоятельно
o Запрещена торговля товарами, которые самозанятый не произвел сам.
5. Оказывать услуги бывшему работодателю
o Если с момента увольнения прошло менее двух лет.
6. Заниматься некоторыми видами деятельности
o Добыча и продажа полезных ископаемых, торговля подакцизными товарами и др.
Примеры последствий несоблюдения ограничений
Пример 1: Превышение лимита дохода
Ситуация:
Алексей зарегистрирован как самозанятый и в течение года заработал 3,8 млн. рублей, что на 400 тыс. рублей больше установленного лимита.
Последствия:
· С начала месяца, в котором доход превысил 2,4 млн рублей, Алексей теряет право на применение НПД и будет обязан уплатить налоги с суммы превышения и последующих доходов по общей системе налогообложения.
Расчеты:
· НДФЛ 13% с суммы превышения:
o 1,4 млн. рублей × 13% = 182 000 рублей.
· Страховые взносы:
o Если Алексей зарегистрируется как ИП, то с суммы превышения ему нужно будет уплатить страховые взносы в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей:
(1,4 млн. рублей - 300 тыс. рублей) × 1% = 11 000 рублей.
Итого дополнительных налогов:
· 182 тыс. рублей (НДФЛ) + 11 000 рублей (страховые взносы) = 193тыс. рублей.
Пример 2: Работа по агентскому договору
Ситуация:
Мария, будучи самозанятой, заключила агентский договор с компанией на продажу товаров, получая комиссионное вознаграждение. За год она заработала 2 млн. рублей.
Последствия:
· Агентская деятельность запрещена для самозанятых и ФНС может аннулировать и аннулирует (https://t.me/kubklerk/31435) все ее чеки за период нарушения , а на весь доход начислит налоги по общей системе налогообложения.
Расчеты:
· НДФЛ 13%:
o 2,1 млн. рублей × 13% = 260 тыс. рублей.
· НДС 20%:
o 2 млн. рублей × 20% = 400 тыс. рублей.
· Итого налогов:
o 260 тыс. рублей (НДФЛ) + 400 тыс. рублей (НДС) = 660 тыс. рублей.
· Вместо налога по НПД (6% от 2 000 000 рублей = 120 000 рублей), Мария обязана уплатить почти в 6 раз большую сумму — 660 тыс. рублей.
Безусловно, эти исключения не значат, что быть самозанятым не выгодно. В ряде случаев этот режим принесет экономию на налогах.
Конкретные случаи, когда быть самозанятым выгодно
1. Фрилансеры и удаленные специалисты
o Пример: Программист Иван оказывает услуги по разработке сайтов, работая с физическими лицами. Его ежемесячный доход составляет 200 тыс. рублей.
o Выгода:
§ Налог по НПД (4%): 200 тыс. рублей × 4% = 8 000 рублей.
§ При стандартном НДФЛ (13%): 200 тыс. рублей × 13% = 26 000 рублей.
§ Экономия: 18 000 рублей в месяц
.
2. Ремесленники и мастера
o Пример: Ольга изготавливает и продает украшения ручной работы. Ее годовой доход — 1,8 млн. рублей.
o Выгода:
§ Налог по НПД (при работе с физлицами): 1,8 млн. рублей × 4% = 72 000 рублей.
§ При регистрации ИП на УСН (6%): 1,8 млн. рублей × 6% = 108 тыс. рублей + обязательные страховые взносы (~100 тыс. рублей в год).
§ Экономия: более 130 тыс. рублей в год.
3. Услуги бытового характера
o Пример: Сергей занимается ремонтом бытовой техники, зарабатывая 100 тыс. рублей в месяц.
o Выгода:
§ Налог по НПД: 100 тыс. рублей × 4% = 4 000 рублей.
§ При НДФЛ 13%: 100 тыс. рублей × 13% = 13 000 рублей.
§ Экономия: 9 000 рублей в месяц.
4. Таксисты и курьеры
o Пример: Анна работает курьером, ее доход составляет 70 тыс. рублей в месяц.
o Выгода:
§ Налог по НПД: 70 тыс. рублей × 4% = 2 800 рублей.
§ При НДФЛ 13%: 70 тыс. рублей × 13% = 9 100 рублей.
§ Экономия: 6 300 рублей в месяц.
5. Консультационные услуги
o Пример: Максим предоставляет консультации по маркетингу компаниям (юридическим лицам). Его доход — 150 тыс. рублей в месяц.
o Выгода:
§ Налог по НПД (6%): 150 тыс. рублей × 6% = 9 000 рублей.
§ При НДФЛ 13%: 150 тыс. рублей × 13% = 19 500 рублей.
§ Экономия: 10 500 рублей в месяц.
Очевидно, что во всех перечисленных примерах быть самозанятым выгодно и будет выгодно до тех пор, пока годовой доход значительно не вырастет. А если она превысит эту отметку? А кто мешает попросить супруга (супругу) о помощи в бизнесе, оформить его (ее) как самозанятого, делегировать часть работы и таким образом поднять порог доходов, облагаемых по НПД до 4,8 млн. рублей?
Ну тут у многих возникает простой вопрос – а зачем вообще вся эта круговерть с регистрацией в качестве самозанятого, если можно вообще никак не регистрироваться, получать оплату на карту физического лица и вовсе не платить налогов? Поделюсь своим мнением на сей счет и приведу свои аргументы "ЗА" регистрацию в качестве самозанятого.
1. Законность и отсутствие рисков:
· Соблюдение законодательства:
o Получение доходов без регистрации и уплаты налогов в общем то является нарушением налогового законодательства, и если сегодня налоговая не ловит за это, то это не значит, что этого не случится завтра. И тогда....
· Избежание штрафов и санкций:
o Налоговые органы выявив неофициальные доходы, начислят налоги, пени и штрафы за прошлые периоды. А в ряде случае могут даже показательно возбудить уголовные дела, чтобы другим не повадно было.
· Защита от уголовной ответственности:
o Да-да, за значительные суммы неуплаченных налогов предусмотрена уголовная ответственность (ст. 198 УК РФ).
2. Финансовая прозрачность и легализация доходов:
· Подтверждение доходов:
o Официальные доходы позволят на более выгодных условиях получать кредиты и ипотеку, оформлять визы.
· Участие в государственных программах:
o Самозанятые могу пользоваться мерами поддержки малого бизнеса и самозанятых.
3. Низкие налоговые ставки и простота администрирования:
· Выгодные налоговые условия:
o Ставки налога по НПД (4% и 6%) ниже, чем стандартный НДФЛ (13%).
· Упрощенное администрирование:
o Нет необходимости вести бухгалтерский учет и сдавать налоговые декларации и очень просто зарегистрироваться через приложение "Мой налог".
4. Правовая защита и уверенность:
· Защита прав потребителей:
o Официальный статус обеспечивает правовую защиту в отношениях с клиентами и позволяет заключать официальные договоры, что в свою очередь, снижает риски невыполнения обязательств со стороны клиентов.
Хотя бы эти 4 причины уже являются весомым аргументом для регистрации.
А теперь дам несколько советов самозанятым, следование которым убережет их от неприятных и неожиданных ситуаций.
1. Контролируйте свой доход
o Используйте приложение "Мой налог" для отслеживания доходов и установите напоминание о приближении к лимиту в 2,4 млн рублей.
2. Избегайте запрещенных договоров
o Не заключайте агентские или комиссионные договоры, а если такая деятельность необходима, зарегистрируйтесь как ИП.
o Не привлекайте наемных работников, а с другими самозанятыми или ИП сотрудничайте на основе гражданско-правовых договоров.
3. Своевременно переходите на другую систему налогообложения
o Подготовьтесь заранее к переходу на ИП или УСН, если планируете расширение бизнеса. Это требует времени.
o Соблюдайте требования по оформлению документов. Так, чеки лучше выдавать через приложение "Мой налог" после получения оплаты и обязательно храните копии всех договоров и актов выполненных работ.
4. В случае затруднительных ситуаций консультируйтесь со специалистами и не занимайтесь «самолечением».
Вдохновением для написания статьи послужили собственные мысли о переходе на самозанятость, в которой меня привлекла простота и низкие налоги. Однако, изучив детали, я понял, что важно учитывать все нюансы, чтобы избежать проблем и что в моем случае самозанятость не подходит. Надеюсь, моя статья поможет вам сделать правильный выбор и избежать ошибок, с которыми сталкиваются многие начинающие самозанятые.
Наш телеграмм канал:
Наш сайт:
Вопросы и запись на консультирование:
taxlabbb@gmail.com