ℹ️Банки будут участвовать в определении налогового резидентства физических лиц

ℹ️Банки будут участвовать в определении налогового резидентства физических лиц

Появилась информация о том, что финансовые организации (в том числе банки, страховые компании, брокеры на рынке ЦБ) будут обязаны запрашивать у клиентов-россиян информацию, необходимую для корректного определения их налогового резидентства. Минфин сообщил о разработке соответствующего проекта Постановления.

Поясняем, что изменится. Уже сейчас действует Постановление Правительства о международном авто обмене финансовой информацией, согласно которому, если у организации финансового рынка (далее — ОФР) есть основания сомневаться в сведениях о налоговом резидентстве, которые заявил клиент, она должна повторно запросить информацию у клиента и уточнить такие сведения.

Теперь в Постановлении будет четко прописано, что может свидетельствовать о смене резидентства и когда банк должен сделать дополнительный запрос: преимущественное использование приложения этой организации (банка/брокера/страховой компании) из-за рубежа. 💡Под «преимущественным» использованием понимаются ситуации, когда в течение не менее 6️⃣месяцев клиент использует электронные сервисы ОФР из-за рубежа более чем в 50% случаев.

При этом Минфин заявил на сайте, что данные геолокации ❌не будут применяться для автоматического определения налогового резидентства клиентов банков, а станут лишь поводом для запроса об обновлении информации о клиенте. Минфин рассчитывает, что изменения позволят ОФР своевременно обновлять информацию о налоговом резидентстве своих клиентов и предоставлять в ФНС достоверную информацию.

Тем не менее, данные изменения последовательно направлены на максимально автоматизированное определение резидентства.

ФНС намерена получать данные от специализированных служб о пересечении границ с целью определения резидентства. Информация от банков будет служить 🗺«красным флагом» для дополнительной проверки резидентства граждан.

Почему важен статус налогового резидентства❓

Сами критерии налогового резидентства закреплены в НК РФ и никак сейчас не меняются — не менее 183 дней на территории РФ. Физические лица, которые провели в РФ суммарно менее 183 дней в календарном году, теряют статус налогового резидента РФ. При этом период нахождения в РФ не прерывается на период выезда для лечения и обучения сроком 🕙до 6 месяцев.

Статус влияет на порядок и уровень налогообложения. Так, стандартная ставка НДФЛ для нерезидентов выше и составляет 30% (заработная плата, операции с ценными бумаги и ПФИ и др.). Пониженная ставка 15% применяется к дивидендам от российских организаций и процентам в банках РФ. Исключение: дистанционные сотрудники и ВКС — для них, как и для резидентов, предусмотрена пятиступенчатая прогрессивная шкала (со ставками 📊от 13% до 22%).

Примечательно, что смена места жительства не отражается на налогообложении самозанятых, которые уплачивают НПД (налог на профессиональный доход) по ставке 4% / 6%. На практике встречаются ситуации, когда физ. лица — нерезиденты РФ, проживая за рубежом, сдают квартиру в РФ, продолжая уплачивать налог по ставке 4% при статусе самозанятого. По данным ФНС количество самозанятых 🏠 в сфере аренды составляет около 250 тыс. человек (около 2% от общего числа самозанятых).

🤔 Открытым остается вопрос реализации предложенных изменений. Определенно потребуется донастройка информационных систем ОФР для эффективного выявления места использования приложений. Как использование VPN повлияет на эффективность новых правил?

Можно ожидать, что далее будут появляться и другие индикаторы, помогающие определить статус резидентства физических лиц.