Многие почему-то думают, что можно либо зарегистрировать себя в качестве физического лица с самозанятостью, либо зарегистрировать ИП на налоговом режиме, скажем, УСН или патенте. Но не все знают, что можно перевести себя в качестве индивидуального предпринимателя на самозанятость.
Что в этом случае происходит? Вы остаётесь индивидуальным предпринимателем и приобретаете все преимущества и недостатки самозанятого. При этом - ваш старый налоговый режим в виде упрощёнки либо патента прекращает своё действие, и фактически - вашим новым налоговым режимом является режим самозанятого.
Главное при этом переходе — уведомить налоговую о том, что вы прекращаете использовать специальный налоговый режим (упрощёнку или патент).
О процедуре перехода на самозанятость в статусе ИП - у меня есть отдельный ролик на YouTube-канале.
Преимущества ИП на НПД
Расчетный счет
Индивидуальный предприниматель (самозанятый) может открывать расчётные счета. Банковские счета у нас глобально делятся на два типа: текущие счета и расчётные счета. Текущие счета используются для потребительских целей, связанных с некоммерческой, непредпринимательской деятельностью. Расчётные счета, напротив, предназначены для коммерческих целей и используются индивидуальными предпринимателями либо организациями. Если вы являетесь самозанятым без статуса ИП, то вы не сможете открыть расчётный счёт. Все платежи (безналичные) от своих контрагентов, в том числе организаций и индивидуальных предпринимателей, вам придётся принимать на текущий счёт. К этому счёту, как правило, привязана ваша стандартная банковская карта.
Но в чём плюс именно расчётного счёта? В чём плюс ИП в данном случае? Если вы получаете оплату от индивидуального предпринимателя или организации, лучше, чтобы эта оплата поступила именно на расчётный счёт. Когда такая оплата поступает на текущий счёт, увеличивается вероятность блокировки счетов и растут вопросы от налоговой и банков в части возможного отмывания или обналичивания денежных средств.
Некоторые контрагенты просят при подписании договора указать именно реквизиты расчётного счёта, а не текущего.
Психологический статус
Если вы индивидуальный предприниматель - самозанятый, а не просто самозанятый, то отношение контрагентов-коммерсантов к вам будет более благоприятным. Пока ещё не все организации привыкли к тому, что можно просто так заключить договор с физическим лицом без статуса индивидуального предпринимателя. Бухгалтеры, которые не сильно отслеживают новости и изменения по самозанятым, будут заверять своих руководителей:
"при подписании договора с этим физическим лицом без статуса ИП, мы будем должны заплатить страховые взносы. Да и вообще, если мы с ним будем рассчитываться по договору нам, наверное, счет заблокируют, поэтому не надо. Лучше не будем, лучше с кем-нибудь другим подпишем договор"
Если вы индивидуальный предприниматель, то таких глупых умозаключений и суждений возникать в принципе не будет. Рынку нужно время, чтобы привыкнуть к самозанятым. Пока это время еще не прошло.
Не нужно использовать ККТ
Конкретно для ИП это преимущество актуально при расчетах с физическими лицами. Если вы регистрируете ИП, скажем, на упрощенке или на патенте и рассчитываетесь с другими ИП или организациями, то в этом случае контрольно-кассовая техника не нужна. Но как только вы заключаете договор с физическим лицом и получаете от него оплату, то в этой ситуации практически для всех операций нужно применять контрольно-кассовую технику.
Если же у вас ИП самозанятый, то в этом случае контрольно-кассовую технику при расчетах с физическими лицами применять не нужно. Достаточно просто формировать чеки в специальном приложении.
Пониженная ставка для расчетов
Это преимущество тоже связано с физическими лицами. Если вы получаете доходы от физического лица, то вы как ИП-самозанятый платите с этих доходов 4%. С доходов от коммерсантов (юридических лиц и ИП) - вы платите 6%. Если же вы регистрируете ИП, допустим, на УСН 6%, то в этом случае эти 6% вы будете платить как с доходов от физических лиц, так и с доходов от коммерсантов.
Не нужно платить страховые взносы
Если вы ИП без статуса самозанятости, то каждый год вы будете отдавать в бюджет более 50 000 рублей фиксированных взносов, независимо от того, сколько вы заработали. Даже если вы ничего не заработали, эти деньги вы должны будете перечислять в бюджет.
Если же вы ИП на самозанятости, то у вас такая обязанность пропадает, если вы не захотите добровольно уплачивать эти страховые взносы. Да, конечно, если вы индивидуальный предприниматель и применяете УСН 6%, то вы можете уменьшать свой налог на уплачиваемые страховые взносы. Но далеко не все индивидуальные предприниматели за год зарабатывают такое количество дохода, УСН с которого будет превышать 50 000 рублей. Поэтому страховые взносы для многих предпринимателей до сих пор остаются достаточно обременительными.
Кстати, поясню один очень важный момент. Если вы просто самозанятый или индивидуальный предприниматель на самозанятости и, при этом, не платите добровольно страховые взносы, то вам не идет пенсионный страховой стаж. Это для некоторых людей является актуальной информацией.
Недостатки ИП на самозанятости
Такие недостатки напрямую связаны со всеми ограничениями, которые введены для режима самозанятости. Подробнее об этих ограничениях я рассказывал в одном из роликов на YouTube-канале.
Сейчас я очень кратко перечислю недостатки самозанятости.
Запрет перепродажи
Вы не можете осуществлять перепродажу продукта, когда купили что-то подешевле и это что-то продали подороже.
Лимит выручки
У вас появляется ограничение выручки в виде 2.4 млн рублей в год. Больше от своих контрагентов вы заработать не можете. Неважно, доходы ли это от физических или юридических лиц. Если получаете больше 2,4 млн., то вы вынуждены будете переходить на другие налоговые режимы: это упрощенная система налогообложения или патент. В этом случае, конечно же, появляются новые ставки, появляется обязанность применять контрольно-кассовую технику и появляется обязанность уплачивать фиксированные страховые взносы.
Невозможность учета расходов
Вы никак не можете учитывать свои расходы при расчёте налогов. 4% или 6% вы платите именно с выручки от всех денег, которые вы получаете от своих контрагентов. Соответственно, если маржинальность вашего бизнеса высокая, а расходы низкие, то самозанятость вам, скорее всего, подойдёт. Но вот если расходы вашего бизнеса высокие, а маржа низкая, то подумайте, не лучше ли вам в этом случае применять УСН 15% или, скажем, патент.
Та же самая маржа, которую вы получаете в результате введения своего бизнеса, может представлять собой очень большие и серьёзные деньги, которые вы получаете на свою карту. Но по сравнению с расходами эта маржа может быть относительно низкой. И в этом случае, скорее всего, самозанятость вам не подойдёт, как и УСН 6%.
Ссылка на YouTube-канал
Ссылка на Telegram-канал по бизнесу
Ссылка на Telegram-канал для Продавцов WB
Александр Телешинин, кандидат юридических наук, магистр корпоративного права МГУ имени М.В. Ломоносова, частнопрактикующий юрист
Номер телефона: +7 926 497 24 25 (WhatsApp, Telegram)