Согласно положениям налогового законодательства при определении дохода от продажи недвижимости обязательно учитывается кадастровая стоимость объекта, определенная на 1 число года продажи. До 2025 года при продаже объекта недвижимости доход от продажи в целях уплаты налога не мог быть ниже 0,7 кадастровой стоимости.
Начиная с 2025 года законом Санкт-Петербурга от 27.11.2024 отменили понижающий коэффициент и по доходам от продажи недвижимости. В 2025 году доход в целях уплаты налога не может быть ниже кадастровой стоимости, что приведет к увеличению суммы налога к уплате.
Пример: Анисимова А. продала 2024 году за 6 000 000 руб. квартиру, которая была приобретена за 5 000 000 руб. и в собственности была менее 3 лет. При этом, кадастровая стоимость этой квартиры составила 7 000 000 руб. (0,7 кадастровой стоимости – 4 900 000 руб., что ниже, чем доход от продажи).
Налог к уплате за 2024 год составил 130 тыс. руб. (доход 6 000 000 - имущественный вычет по расходам 5 000 000 = 1 000 000 руб.)*13%.
В такой же ситуации если Анисимова А. продаст эту квартиру в 2025 году, она заплатит налог не с 1 000 000 руб., а с 2 000 000 руб., что составит 260 000 руб., так как доходом будет приниматься не договорная стоимость, а кадастровая (7 000 000 руб. - 5 000 000 руб. = 2 000 000 руб.)*13% .
Предлагаем профессиональные услуги:
• Налоговые декларации
• Консультации по налогам
• Возражения и ответы на письма налоговой инспекции
+79217432628 (WhatsApp, Telegram)
Кроме того, с 2025 года меняются ставки налога на доход, который подлежит налогообложению. До 2025 года при продаже недвижимости была только одна ставка налога – 13%.
С 2025 года ставки налога при продаже недвижимости предусмотрены в размерах 13% и 15%.
- 13% до 2,4 млн. руб.,
- 15% на все суммы выше 2,4 млн. руб.
Пример: Петрова И. продала 2024 году за 6 000 000 руб. квартиру, которая была получена в порядке приватизации и в собственности была менее 3 лет. Кадастровая стоимость квартиры 6 000 000 руб. (0,7 кадастровой стоимости – 4 200 000 руб., что ниже, чем доход от продажи).
Налог к уплате за 2024 год составил 650 000 руб. (доход 6 000 000 - имущественный вычет 1 000 000 = 5 000 000 руб.)*13%.
В такой же ситуации если Петрова И. продаст эту квартиру в 2025 году, она заплатит налог 702 000 руб.
Расчет налога:
Доход 6 000 000 - имущественный вычет 1 000 000 = 5 000 000 руб. - налогооблагаемая база.
Налог 312 000 руб. с 2,4 млн. руб. (13% с 2,4 млн. руб.) + 390 000 руб. с 2,6 млн. руб. превышение 2,4 млн. руб. (15% с 2,6 млн. руб.) = 702 000 руб. (312 000 +390 000).
Консультации по налогам, налоговые декларации и налоговые услуги
+79217432628 (WhatsApp, Telegram)