При ввозе товаров в Россию все импортеры сталкиваются с обязательной уплатой НДС. Но можно ли вернуть эти деньги? Да, если вы работаете официально, ведёте учёт и понимаете механизм вычетов. Рассказываем простыми словами, как всё устроено.
Кто и когда платит импортный НДС?
НДС при импорте платят все – и ООО, и ИП, вне зависимости от системы налогообложения (УСН или ОСНО). Но порядок уплаты зависит от страны происхождения товара:
Импорт из стран ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия):
- НДС уплачивается в ФНС, уже после ввоза товара в РФ.
- Сумму рассчитывает сам налогоплательщик.
- Оплата производится единым налоговым платежом на ЕНС.
- Отражается в Декларации по косвенным налогам, сдаётся до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара к учету.
Импорт из стран дальнего зарубежья:
- НДС уплачивается в таможню (ФТС) до ввоза товара.
- Расчетом занимается, как правило, таможенный брокер.
- Деньги перечисляются авансом на Единый лицевой счёт (ЕЛС).
- После оформления декларации сумма списывается с ЕЛС.
Как вернуть или зачесть уплаченный НДС?
Чтобы вернуть НДС, необходимо быть его плательщиком. Правила зависят от вашей системы налогообложения:
Если вы на ОСНО или на УСН с НДС (и выбрали стандартную ставку):
- Вы можете принять уплаченный импортный НДС к вычету.
- Для этого его нужно отразить в Декларации по НДС, которая подаётся ежеквартально.
- Ввозной НДС можно заявить к вычету в течение 3 лет с момента постановки товара на учёт.
Важно: если вы на УСН и в 2025 году перешли на уплату НДС по пониженным ставкам 5% или 7%, вычет по импортному НДС недоступен.
Что делать, если вы не плательщик НДС?
Если вы на УСН и не обязаны платить НДС (доходы до 60 млн рублей), у вас два варианта:
УСН «Доходы минус расходы»:
- Ввозной НДС можно включить в стоимость товара,
- А затем — по мере продажи — списывать в расходы и уменьшать налоговую базу по УСН.
- Но это работает только если товар оплачен поставщику.
УСН «Доходы» (самая популярная форма для маркетплейсов):
- В этом случае ввозной НДС учесть невозможно,
- Налог считается только с доходов, а расходы не берутся в расчёт.
А всегда ли нужно возвращать НДС?
Иногда проще и выгоднее работать на УСН «Доходы» и просто не использовать НДС-вычеты. Всё зависит от:
- маржинальности бизнеса,
- структуры затрат,
- типа клиентов (физ. лица или юр. лица),
- оборота и логистики.
Пример: при УСН 6% вы можете платить меньше, чем при ОСНО с вычетом НДС в 20%, особенно если у вас нет постоянного входящего НДС.
Вывод:
Импортный НДС можно вернуть, если вы на ОСНО или УСН с НДС по стандартным ставкам.
При грамотном подходе — это мощный инструмент для оптимизации налогов.
Если вы на упрощенке — используйте альтернативные способы учёта (через себестоимость).
Всегда оценивайте: что выгоднее именно вашему бизнесу? — простая уплата УСН или полный учёт и вычеты по НДС.