Подписчики телеграм-канала давно просят рассказать/показать, как я веду учет инвестиций. Все руки не доходили, но вот исправляюсь.
У каждого брокера в приложении/личном кабинете ведется своя статистика инвестиций. Можно, конечно, довольствоваться ей. Но там, как правило, не все нравится, не все нужные данные есть, хочется чего-то своего, а еще нередко данные просто сбиваются (например, при переводах активов между брокерами), после чего начинается вообще неверное отображение.
Кроме того, брокер ежегодно подсчитывает прибыль/убыток по портфелю и на основе этих данных подает сведения в ФНС, а также удерживает налог. Как проверить правильность этих данных и начислений? Только ведя самостоятельный альтернативный учет.
Учет инвестиций можно вести и на специальных сервисах, и в специальных приложениях, которые интегрируются с данными брокера. Среди них есть платные, бесплатные, обычно ограниченный набор функций бесплатный, а дальше надо платить.
Для себя я выбрал полностью бесплатный вариант - таблицы Excel. Почему?
- Во-первых, он бесплатный.
- Во-вторых, он полностью понятный (поскольку все формулы расчета задаю я сам).
- В-третьих, он считает именно то, что нужно мне, и я всегда могу его видоизменять так, как считаю нужным.
- В-четвертых, он основан на тех данных, что вношу я, а не на данных брокера, таким образом, если у брокера будут ошибки, здесь будет все правильно.
Итак, у меня есть большой и постоянно растущий экселевский файл, в который я вношу все данные по своим биржевым сделкам. Далее покажу вам его основные структурные элементы.
Карточки активов
Основа всех дальнейших расчетов - карточки активов. По каждому активу, имеющемуся в портфеле, будь то акция, облигация или фонд, заведена вот такая карточка (многие их уже видели в статьях, посвященных отдельным активам).
В эту карточку я вношу все купленные активы в формате "дата, цена, количество". Общая сумма покупки подсчитывается автоматически, также автоматически подсчитывается выделенная цветом верхняя итоговая строка. Данные этой итоговой строки дальше автоматически подтягиваются в итоговые таблицы и расчеты, о чем я расскажу далее.
Для чего нужна дата? Чтобы всегда видеть период владения активом, например, для расчета периода льготы долгосрочного владения или прибыли, полученной с актива (за какое время она получена).
В карточку актива вносятся покупки, а как быть, если актив продан? В этом случае я просто удаляю/сокращаю строки в порядке их появления (по принципу FIFO), если актив продан частично. Если он продан полностью - удаляю все строки, заменяю карточку новым активом при необходимости (меняю название и вношу уже новые покупки). Данные о продаже при этом заношу в отдельную таблицу, о ней далее.
Таким образом, моя таблица начинается с большого ряда карточек активов, где сначала идут акции, затем фонды, затем облигации. Если мне нужно добавить новую карточку - соответственно, добавляю столбцы в нужном месте и создаю ее там.
Учет активов
Далее начинается непосредственно учет, выведение некой статистики. Его я веду сначала в разрезе каждого вида активов, а затем по всем активам вместе.
Для этого создал вот такие таблички по каждому виду актива, показываю на примере облигаций.
В табличку автоматически подтягиваются названия и итоговые суммы вложений из начальных карточек актива. А далее автоматически рассчитывается доля каждого актива в портфеле конкретно этого актива и в портфеле в целом. Внизу еще есть строка с итоговой суммой.
Тут важно, что учитывается не текущая биржевая стоимость актива, а суммы вложений в этот актив (если мне нужна текущая биржевая стоимость - я посмотрю ее у брокера).
На основе данных этих табличек автоматически строятся вот такие диаграммы по каждому активу, наглядно показывающие диверсификацию.
Также после трех табличек (акции, облигации и фонды) автоматически строится сводная табличка с итоговыми значениями трех предыдущих, а также диаграмма, показывающая распределение портфеля по активам.
А после этого строится табличка, где вписаны итоговые суммы и доли в портфеле по всем активам (акции, облигации, фонды), а на ее основе строится главная диаграмма, демонстрирующая структуру всего портфеля.
Опять же, обращаю внимание: по объему вложений, не по текущей цене. Если перестроить диаграмму по текущей цене (что можно сделать, например, в брокерском приложении) - картина будет заметно отличаться.
Учет прибыли и убытков
Структуру портфеля получили в самых разных интерпретациях, но на этом учет инвестиций не заканчивается. Переходим к самому главному - учету доходов и расходов, прибылей и убытков. Его я веду по трем направлениям:
1. Учет дивидендов.
2. Учет купонов.
3. Учет прибыли/убытков от сделок.
Причем учет по каждому направлению ведется строго за календарный год (для каждого года создается новая табличка, а старая закрывается с окончанием года). Почему? Потому что такой налоговый период. Начнем по порядку.
Учет дивидендов
Для учета дивидендов создал вот такую табличку.
Всякий раз, когда поступают дивиденды, вношу их в таблицу добавлением новой строки. По принципу: эмитент - размер дивиденда - количество акций. Тут еще важный момент - рассчитываю дивдоходность от своей (!) средней цены акции на момент выплаты (а она есть в карточке актива). Далее автоматически рассчитывается общая сумма выплаты, удержанный налог, чистый доход. А также в конце рассчитываю соотношение этого дохода к общему портфелю акций и к портфелю в целом. Просто мне интересно, можно этого не делать.
Учет купонов
Таблица для учета купонов у меня следующая.
Точно так же всякий раз, когда поступают купоны, вношу их в таблицу для учета. Эмитент - размер купона - количество облигаций. Далее все подсчитывается автоматически.
Важный момент: при выплате дивидендов налог удерживается брокером сразу, а при выплате купонов - только в конце года (и его можно сальдировать убытками по облигациям). Поэтому его особенно важно учитывать: и для проверки начислений брокера, и для расчета сальдирования при необходимости.
Учет прибылей/убытков
И, наконец, последняя таблица учета доходов учитывает все сделки продажи и их финансовый результат. Вот так она выглядит.
Здесь вношу наименование актива, среднюю цену покупки (конкретно данной партии), цену продажи, если это облигации, то накопленный купонный доход, количество актива. Далее автоматически рассчитывается доход, налог (если по сделке убыток - он равен нулю) и чистая прибыль.
Налог здесь так же не взымается сразу и оставляется для расчета на конец года, и его тоже можно сальдировать при необходимости. Поэтому учет тут тоже очень важен.
Во всех трех табличках учета доходов в верхней подкрашенной строке суммируются все данные и выводится общий накопленный доход на данный момент.
Ну и в самом конце составляется небольшая сводная таблица, в которую подтягиваются данные по всем видам чистых доходов (без учета налога) и строится наглядная диаграмма, показывающая структуру прибыли портфеля.
Вот так я веду учет своих инвестиций. Каждый может делать это так, как ему удобнее, здесь я акцентировал внимание на самых важных моментах, которые для себя считаю обязательным учитывать.
Больше на инвестиционные темы я пишу в своем телеграм-канале, присоединяйтесь.