Сначала давайте порассуждаем о том, зачем нам что-то регистрировать. Зачем нам регистрироваться в качестве ИП, ООО или в какой-то иной организационно-правовой форме? Почему мы не можем просто вести бизнес в качестве физического лица?
Если вы только начинаете вести свою деятельность, проводите A/B-тесты, проверяете, как вы чувствуете себя в нише, и у вас еще нет ни одной заявки, то пока можно не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или ООО. Это не так необходимо. Вы потратите лишние деньги, лишнее время и вообще отобьете желание вести бизнес. Но, если ваш бизнес пошел, вы видите его перспективу и хотите развиваться дальше, то регистрация – это обязательное условие для ведения вашего дела. Почему? Дело на самом деле не в штрафах, дело не в уголовной ответственности. Дело в выгоде.
В чем выгода?
Представьте, что вы работаете с бизнесом. Если вы подписываете какой-то договор с бизнесменом в виде индивидуального предпринимателя или ООО, то вот что происходит. Ваш контрагент, коммерсант, выплачивает гонорар с удержанием 13% НДФЛ. Эти 13% он отправляет в налоговую. Он уже выплачивает Вам гонорар с учетом этого вычета, но дополнительно, за счет своих средств, должен уплатить за вас взносы в страховые фонды (около 30%).
Давайте разберем на примере. Допустим, вы маркетолог. У вас стоимость услуг по договору составила 100 тысяч рублей. Вы этот договор исполнили, претензий по качеству нет. Что происходит? Ваш контрагент перечисляет вам 87 тысяч рублей, то есть 100 минус 13% — это 87 тысяч рублей. 13%, то есть 13 тысяч рублей, он отправляет в налоговую. Но дополнительно к этому он уплачивает за вас около 27 тысяч рублей в страховой фонд. Вопрос: надо ли это вашему коммерсанту? Вы для него слишком дорого обходитесь в таком случае.
Что бы случилось, если бы вы действовали в качестве индивидуального предпринимателя на, скажем, УСН 6%? УСН — это упрощенная система налогообложения. В этом случае, после исполнения вами договора, ваш контрагент выплатил бы вам 100 тысяч рублей, не 87, а 100 тысяч рублей. На этом его обязательства закончились бы, он больше не ломал бы голову по поводу каких-то страховых взносов, налогов или отчетности. Вы исполнили договор, он заплатил деньги.
Что происходит дальше? Вы, как индивидуальный предприниматель, в течение года с этого вашего гонорара в 100 тысяч рублей должны уплатить 6% УСН. Это 6 тысяч рублей, это не 13, это уже меньше. Что касается взносов, вы как индивидуальный предприниматель должны платить фиксированные взносы фонда, это в среднем 50 тысяч рублей и 1% от доходов, превышающих 300 тысяч рублей. Если вы посчитаете и сравните это с ведением деятельности в качестве просто физического лица, то вы поймете, что вести деятельность в качестве ИП или какой-то иной организационно-правовой формы гораздо выгоднее, чем без нее. Это первый плюс — выгодность.
Огромное преимущество - это Ваше спокойствие.
Когда вы ведете бизнес в качестве ИП или общества с ограниченной ответственностью, Вы ведете бизнес, и не переживаете за то, что к вам может прийти налоговая, начать проводить проверку, проверять вашу документацию, придираться к вам и штрафовать вас. Хотя штрафы небольшие, всего несколько тысяч рублей за незаконную предпринимательскую деятельность, это административный штраф.
Если вы будете вести деятельность в качестве физического лица и получите доход, превышающий 3,5 млн. рублей, то это уголовная ответственность. Фактически эта норма, конечно же, редко работает. Однако - нужно ли Вам испытывать судьбу? Рисковать получить штраф или уголовное преследование? Регистрация, безусловно, дает Вам спокойствие от такого рода конфликтов с государственными органами. Поэтому в перспективе зарегистрироваться обязательно нужно будет.
Как мы можем зарегистрироваться? Мы можем зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, общества с ограниченной ответственностью, самозанятого, хозяйственного партнерства или акционерного общества, а также публичного акционерного общества. Но популярны из этих форм три: это ИП, ООО и самозанятый.
В этой статье мы обсудим плюсы и минусы регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Конечно, все плюсы и минусы — это штука относительная. Сравнивать мы будем больше с обществами с ограниченной ответственностью. То есть на фоне общества с ограниченной ответственностью мы будем понимать, в чем плюсы и минусы ИП.
Прежде всего, давайте определимся, кто же такой индивидуальный предприниматель. Индивидуальный предприниматель — это статус физического лица. Когда вы регистрируете себя в качестве ИП, вы как физическое лицо и вы как индивидуальный предприниматель — это один и тот же человек. Просто в каких-то случаях к вам будут применяться правовые нормы для физических лиц. Например, когда вы продаете личную квартиру, личную машину или покупаете продукты в магазине, к вам применяется ставка 13%, возможность делать налоговые вычеты в качестве физического лица. На вас распространяется закон, защищающий права потребителей, и так далее.
А вот когда вы действуете в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляя предпринимательскую деятельность, вам предоставляется ряд определенных прав. Например, возможность применять упрощенную систему налогообложения 6%-15% в зависимости от выбранной вами системы. В то же время на вас будет возлагаться ряд определенных обязанностей. Тот же самый закон, защищающий права потребителей, будет работать не в вашу пользу, а против вас, если вы, скажем, подпишите договор с физическим лицом.
Первый и самый важный плюс ведения бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя – это возможность моментального снятия денег.
Вернемся к нашему маркетологу. Если бы наш маркетолог был индивидуальным предпринимателем, допустим, он исполнил свой договор, и ему перечислили на расчетный счет деньги, то он в этот же день может прийти в банкомат и с карты, которая привязана к расчетному счету, снять эти деньги, все 100 тысяч рублей сразу, положить их себе в карман и пользоваться. Главное – просто вовремя заплатить налоги, то есть в течение года. Как правило, налоги и взносы ИП платят поквартально.
Второй плюс ведения бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя – это отсутствие двойного налогообложения.
В чем этот плюс состоит? Когда вы получаете какой-то доход, вы за год должны заплатить с него определенный налог. У общества с ограниченной ответственностью и юридических лиц не так. Вы, когда получаете какой-то доход на ООО, сначала должны заплатить налог с него в качестве общества с ограниченной ответственностью, а после этого, когда вы снимаете эти деньги на себя лично, Вы должны еще заплатить с этого налог как физическое лицо. Это и называется двойным налогообложением.
То есть, допустим, если вы директор ООО, то организация сначала заплатит налог на прибыль или налог по УСН, а потом вы как директор, получающий зарплату, будете платить НДФЛ. Это первый вариант. Второй вариант — это вывод денежных средств с ООО через дивиденды, но там опять же возникает двойное налогообложение, потому что сначала ООО платит налоги, потом вы платите 13% с дивидендов (или 15% при определенном уровне доходов). Для дивидендов надо показывать прибыль, вы тоже должны это понимать.
У ИП все гораздо проще: вы получили деньги, в год заплатили налог, и все. То есть ведение бизнеса в качестве ИП с точки зрения налогов, и проще, и выгоднее.
Следующий важный плюс индивидуального предпринимателя состоит в том, что вы можете не вести бухгалтерский учет.
Вы не тратите деньги на бухгалтера и не переживаете по поводу составления каких-либо лишних бумаг. У общества с ограниченной ответственностью ситуация иная. Независимо от того, на какой системе налогообложения состоит общество, оно обязано вести бухгалтерский учет.
Единственный нюанс - индивидуальный предприниматель не должен вести бухгалтерский учет, но при этом не должен забывать, что обязан вести налоговый учет. Если вы, скажем, состоите на упрощенной системе налогообложения, вы в течение года ведете книгу учета доходов и расходов и раз в год подаете налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения. В принципе, современные сервисы сегодня позволяют сделать это с минимальными затратами времени. Конкретные сервисы рекламировать не буду, вы сами можете их найти в интернете, но эти сервисы очень серьезно упрощают жизнь индивидуальному предпринимателю, и я вам, конечно, рекомендую ими воспользоваться.
Еще один важный плюс индивидуального предпринимателя состоит в простоте закрытия бизнеса.
Этого плюса нет у общества с ограниченной ответственностью. Если вы вдруг поняли, что ваш бизнес не идет или вы хотите сменить сферу деятельности и закрыть себя в качестве индивидуального предпринимателя, то ИП закрыть достаточно просто. Вы подаете заявление в налоговую службу с приложением определенных документов, и вся эта процедура занимает очень небольшой срок. На моем Ютуб-канале, кстати, есть подробный ролик об 11 этапах закрытия ИП.
В обществе с ограниченной ответственностью ликвидация занимает около трех месяцев, и это все сопровождается оформлением достаточно сложных бухгалтерских и юридических процедур.
Казалось бы, ИП — это очень простая и выгодная форма ведения бизнеса. Однако почему используются и другие формы? Дело в том, что у ИП есть и очень существенные минусы по сравнению с другими формами.
Индивидуальный предприниматель несет личную ответственность по всем долгам бизнеса.
Что это значит? Допустим, вы индивидуальный предприниматель и перевозчик. У вас есть свой грузовик, на котором вы возите грузы, зачастую дорогие грузы. Вот представьте ситуацию: вы повезли дорогущий груз, допустим, его не застраховали. К несчастью, ваша машина перевернулась. Никто не погиб, но груз пришел в негодность. В этом случае ваш заказчик имеет право потребовать от вас убытки, которые вы принесли ему уничтожением этого груза. Это могут быть огромные убытки, миллионные убытки, то есть 20, 30, 40 миллионов. В этом случае вы будете обязаны погасить этот долг за счет всего своего имущества. Это личный автомобиль, это личная недвижимость (за исключением единственного жилья), это денежные средства, которые у вас есть на вкладе. Это очень большой минус в ведении бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя. Если вы хотите вести бизнес безопасно и спокойно, то всегда страхуйте свою ответственность. Если не хотите страховаться, то, пожалуйста, регистрируйте общество с ограниченной ответственностью, потому что общество с ограниченной ответственностью поэтому так и называется: учредители, ее участники не отвечают по долгам бизнеса. То есть в случае, если бы фура была оформлена на общество с ограниченной ответственностью - требования были бы предъявлены к ООО, а к вам как к учредителю эти требования бы не предъявлялись.
Следующий минус ведения бизнеса в качестве ИП – это сложность структурирования партнерских отношений.
Если вы решили вести бизнес с партнером, с компаньоном, то лучше зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью, потому что механизм ведения деятельности в качестве ИП не позволяет вам заранее определить необходимые условия ведения бизнеса. Когда вы начинаете вести бизнес с партнером, вы обязательно должны договориться о том, как вы будете распределять прибыль, как вы будете распределять риски, как вы будете разрешать корпоративные конфликты, которые между вами возникают? И что самое важное, как вы будете делить деньги компании и имущество компании после ее закрытия? В ООО это все предусмотреть гораздо проще. У индивидуального предпринимателя нет. У ИП нет достаточных механизмов для этого, и имущество, допустим, которое вы будете использовать в качестве основного для ведения бизнеса, вы будете оформлять на кого-то одного. Если вас двое, вы оформляете своего партнера в качестве индивидуального предпринимателя, оформляете на него все имущество. Он, соответственно, в случае какого-то конфликта может с вами не очень добросовестно поступить, потому что имущество у него, и он определяет судьбу этого имущества.
Если вы оформите бизнес в качестве двух ИП, допустим, и поделите это имущество между собой изначально, в долевую собственность, то здесь уже могут быть определенные организационно-правовые проблемы. Например, вы построили бизнес-центр. Вы сдаете там помещения в аренду, и этот бизнес-центр находится в долевой собственности. Вы поссорились через год отношений, и через какое-то время вам нужно провести обязательную реконструкцию, без которой ваш центр не может эксплуатироваться. Вы должны совместно принять решение об этом. Однако ваш партнер, обиженный на вас, не хочет способствовать принятию этого решения. Он говорит, что у него нет денег и согласия он вам не даст. Если вы попробуете провести реконструкцию, он подаст в суд.
В этом случае вы находитесь в подвешенном состоянии, потому что имущество оформлено в долевой собственности, а выделить свою долю вы не можете. С ООО все эти риски можно заранее предусмотреть. Для этого есть специальный механизм, потому что все имущество оформляется на отдельное, самостоятельное лицо. Там нет никакой долевой собственности. Да, могут быть корпоративные конфликты, но при грамотном планировании и структурировании бизнеса вы можете заранее нивелировать все эти риски.
И, пожалуй, один из финальных минусов ИП - запрет на определенную деятельность.
Например, если Вы хотите продавать крепкий алкоголь - Вам потребуется лицензия. Эта лицензия не выдается на индивидуального предпринимателя. Она может быть выдана только на юридическое лицо.
Ссылка на YouTube-канал
Ссылка на Telegram-канал по бизнесу
Ссылка на Telegram-канал для Продавцов WB
Александр Телешинин, кандидат юридических наук, магистр корпоративного права МГУ имени М.В. Ломоносова, частнопрактикующий юрист
Номер телефона: +7 926 497 24 25 (WhatsApp, Telegram)