Доначисление налогов и штрафов в крупном размере может привести предприятие к банкротству. А в условиях постоянных изменений законодательства и ужесточения контроля со стороны налоговых органов, актуальность этого вопрос возрастает. Ранее распространённые методы, такие как создание отдельных компаний, их регистрация в других, например, льготных регионах, переписывание активов на третьих лиц, уже не работают, и ФНС научилась выявлять такие схемы. Поэтому необходимо рассмотреть более эффективные и законные способы защиты бизнеса. Как снизить налоговые риски в 2025 году, разберёмся в статье.
Ответственность за налоговые правонарушения
Если сумма доначислений более 15 млн₽, и лицо указало заведомо ложные сведения в декларации, его могут привлечь к уголовной ответственности. Но те, кто привлекается впервые, при уплате всех налогов, пеней и штрафов освобождаются от ответственности. Дело прекращают и судимости не возникает. Значит, если против того же лица снова возбудят дело по «налоговой» статье, оно опять может всё заплатить, и будет освобождено от ответственности.
К субсидиарной ответственности при банкротстве могут привлечь контролирующих должника лиц: руководителя, как фактического, так и номинального, и владельца с долей более 50%. Так происходит, если в реестре кредиторов больше половины приходится на требования ФНС. Исключение — когда банкротство вызвано внешними обстоятельствами: ЧС, стихийными бедствиями, изменениями рыночной конъюнктуры.
Пример: было ООО в сфере общепита. Началась пандемия, работать стало нельзя, руководитель не совершал заведомо невыгодных сделок и своевременно обратился с заявлением о банкротстве (есть обязанность обратиться с таким заявлением в течение месяца после возникновения признаков банкротства). В таком случае можно обойтись без субсидиарной ответственности.
💡 Читать также: Риски при аренде персонала в общепите: дело «Бургер Кинга»
Изменения в законодательстве
Раньше предприниматели выделяли в отдельное юрлицо балансодержателя, который не участвует в операционной деятельности. Есть основное ООО, которое ведёт бизнес и на котором все риски, а выделение балансодержателя, как считалось, позволяет обезопасить свои активы. Но согласно последним изменениям закона о банкротстве, если сумма требований налогового органа превышает 50% от всех требований кредиторов, то контролирующее должника лицо также несёт ответственность. То есть выделение балансодержателя не работает. Попытка спрятать, увести, перевести активы — при значительной сумме налоговых доначислений — всё это через субсидиарную ответственность попадёт в конкурсную массу. Таких примеров много.
Превентивные меры для снижения налоговых рисков
Мы как консультанты часто получаем запрос — пересмотреть налоговую структуру, чтобы снизить риски. Сейчас и так непростое время для малого и среднего бизнеса: неопределенность, волатильность рынков и курсов валют, перестройка всех логистических цепочек. К этому добавляются претензии со стороны налоговой и размытость таких понятий, как «деловая цель».
В самом начале бизнеса при небольших объёмах можно использовать упрощённую систему налогообложения. Но когда компания дорастает до миллиарда, она должна поменять финансовую модель. Предпринимателю нужно закладывать налоги в цену своего товара и платить их. Вы должны понимать своё реальное ценообразование. Нельзя строить план по прибыли, закладывая в него налоговую оптимизацию. То есть зарабатывать только на том, что не платить налоги. Это очень шаткая и рискованная модель.
Старые способы защитить активы от взыскания больше не работают. ФНС давно научилась выявлять переписанное на родственников имущество и обжаловать при банкротстве невыгодные сделки.
Вывод
В условиях современного бизнеса важно не только развивать свою компанию, но и грамотно управлять рисками. Единственный действенный способ снизить налоговые риски — обращаться к профессиональным консультантам на этапе планирования и осуществления деятельности: перед регистрацией юрлиц и совершением сделок, а также для проведения налогового аудита. Изменения в законодательстве требуют от предпринимателей повышенной внимательности и ответственности за свои действия. Помните — лучше предотвратить проблему, чем потом решать её последствия.
💡 Приглашаем разобраться в проблемных вопросах бухгалтерского учёта и налогообложения с учётом новых ФСБУ и налоговых изменений 2025 года вместе с Виктором Иваницким. Оффлайн в Екатеринбурге или онлайн с любой точки мира. До встречи на семинаре!