С введением специального налогового режима в 2019 году многие предприниматели выбирают статус самозанятого. Это позволяет легально работать без открытия ИП или ООО. В 2025 году их количество составляет около 12,5 млн. При этом услугами самозанятых пользуются 18% компаний.
Чаще всего предприятия и организации привлекают самозанятых, оказывающих услуги в сфере строительства, ремонта и проектирования; грузоперевозок и логистики, а также в IT-сфере. Бизнесом также востребованы услуги маркетологов, бухгалтеров, эйчаров, дизайнеров, копирайтеров и юристов со статусом самозанятого. Для бизнеса сотрудничество с самозанятыми — это возможность привлекать профессионалов без лишней бюрократии и затрат. Однако такой формат взаимодействия имеет свои нюансы.
Самозанятые не являются сотрудниками компании, а выступают как подрядчики.
Это означает, что они сами отвечают за уплату налогов и страховых взносов, а также не имеют социальных гарантий, таких как оплачиваемый отпуск или больничный. Чаще всего самозанятые работают в сферах, где важны гибкость и узкая специализация: IT, дизайн, консалтинг, репетиторство, ремонтные услуги и другие.
Сотрудничество с самозанятыми имеет ряд выгод для бизнеса:
- Экономия на налогах и страховых взносах. Не надо платить НДФЛ, страховые взносы и другие налоги за самозанятого. Это снижает затраты на оплату труда.
- Гибкость. Самозанятых можно привлекать для выполнения разовых задач или краткосрочных проектов без оформления трудового договора.
- Широкий выбор специалистов. Благодаря самозанятости бизнес получает доступ к узкопрофильным работникам, которых бывает сложно найти в штате.
- Минимум бюрократии. Для сотрудничества с самозанятыми достаточно заключить договор гражданско-правового характера, что значительно проще, чем оформление трудового.
- Самозанятые не учитываются в среднесписочной численности работников, а значить меньше рисков слететь со специальных налоговых режимов.
Несмотря на преимущества, сотрудничество с самозанятыми имеет свои риски:
- Ограниченная ответственность. Самозанятые не являются сотрудниками компании, поэтому контроль качества работы сложнее.
- Нет гарантий долгосрочного сотрудничества. Самозанятые могут уйти к другому заказчику, если предложат более выгодные условия.
- Ограничения по сумме выплат. Самозанятые могут получать не более 2,4 млн рублей в год.
- Привлечение самозанятого к деятельности, не подпадающей под НПД. Предпринимателю стоит самостоятельно изучить перечень запрещенных видов деятельности, иначе договор может быть признан незаконным.
- Риски, что договор может быть признан трудовым, а это повлечет штрафы и доначисления.
Пожалуй, главный риск – переквалификация договора в трудовой. Так, в марте 2024 года вступила в силу норма нового закона о занятости населения, по которой в регионах создаются специальные комиссии по борьбе с нелегальной занятостью. Комиссии будут уделять особое внимание компаниям и ИП, которые работают более чем с 10 самозанятыми в течение одного квартала и платят им от 20 тыс. рублей в месяц.
Чтобы минимизировать риски, важно соблюдать несколько правил:
- Самостоятельно проверять статус самозанятого. Это можно сделать через приложение «Мой налог» или запросив справку.
- Корректно оформлять договор. Необходимо указать Предмет договора (какие услуги или работы будут выполнены), сроки выполнения, порядок оплаты, ответственность сторон. Исключить формулировки, схожие с трудовыми, таких как, зарплата, режим работы, рабочее место, трудовая дисциплина и пр.
- Необходимо установить четкие критерии контроля качества, KPI и предусмотреть промежуточные этапы проверки работы.
- Платежи и отчетность. Оплачивать услуги через банковский перевод с указанием назначения платежа. Это поможет избежать проблем с налоговой.
- Соблюдать ограничение по сумме выплат (2,4 млн рублей). Для дорогостоящих проектов этот формат может не подойти. Если в процессе работы специалист потеряет статус НПД, придется перезаключать договор с физлицом и уже платить страховые взносы. Поэтому будет нелишним запрашивать у исполнителя справку о доходах.
Важно понимать, что в некоторых случаях лучше рассмотреть другие форматы сотрудничества:
- Взять сотрудника в штат, если задача требует постоянного присутствия и контроля. Однако увеличатся затраты на ФОТ.
- Сотрудничать с физлицом на условиях ГПХ. По затратам получится примерно так же, как оформить специалиста в штат, но можно привлекать на разовые задачи.
- Сотрудничество с ИП, если нужен специалист на долгосрочный проект, но без оформления в штат. Фрилансеры не всегда работают по НПД, это может быть патент или «упрощенка». Рисков по ним меньше.
- Воспользоваться услугами аутсорсинговых компаний, если требуется комплексное решение и высокая ответственность.