Прежде всего: по какой причине переход?
Если слетаете с НПД, то перейти на УСН можно и в середине года, но если отказываетесь добровольно, то лишь с начала следующего.
А на УСН оказаться крайне желательно сразу, и вот почему. Бывшим самозанятым выгоднее работать на ПСН. Но вести бизнес «только на ПСН» не получится. Патент приобретается в дополнение к «главной» системе налогообложения: ОСН (она «включается» по умолчанию), или УСН, или ЕСХН (но это с/х-специфика и отдельный разговор).
Работать на связке УСН + ПСН проще и выгоднее, чем на ПСН + ОСН.
Хотя бы потому, что при слете с ПСН придется пересчитывать налоги с начала периода, на который был выдан патент, уже исходя из «главной» системы налогообложения. А на УСН ставки меньше, на «доходной» – точно, общая ставка 6% (если регион не установил пониженную) против стандартной ставки 13% НДФЛ, (если не применяются повышенные, от 15 и более).
Вернемся к началу: допустим, вы слетаете с НПД – в конце концов, для этого достаточно совершить какую-нибудь запрещенную операцию, например, принять работника по трудовому договору (полный список см. ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). ИФНС снимает вас с учета, уведомляет об этом.
Слететь – не катастрофа. Если у вас уже есть статус ИП, то есть 20 календарных дней для подачи уведомления о переходе на УСН. Если вы были просто самозанятым, то столько же дней есть на регистрацию в качестве ИП и подачу обычного уведомления о применении УСН, признак «1». Успеть можно без труда.
Бывший плательщик НПД будет считаться перешедшим на другой спецрежим с даты, когда:
- снялся с учета в качестве самозанятого (для того, кто уже был ИП);
- зарегистрировался в качестве ИП (для тех, кто не был ИП на день утраты права на самозанятость и зарегистрировался в течение 20 календарных дней с даты такой утраты).
Чтобы перейти на ПСН и вести основную деятельность на патенте, подайте заявление на получение патента (ф. № 26.5-1) по выбранной деятельности (письмо ФНС от 27.02.2025 № СД-4-3/2024). Это надо сделать не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК).
Больше полезной информации для бухгалтеров можно найти в моем телеграм-канале.