Все мы знаем, что российский малый бизнес — это вечный эксперимент на выживание. Особенно если вы — селлер на Ozon, Wildberries, Яндекс.Маркете и прочих маркетплейсах. У вас витрина, склад, логистика, упаковка, реклама, акции, фулфилмент и, конечно же, легендарные комиссии маркетплейсов. А еще — налоговая, которая, к сожалению, всегда помнит о вас, даже если вы о ней — не очень.
Ошибка №1: Платим налог с того, что упало на расчетный счет
Миф, в который свято верит каждый второй начинающий селлер на УСН 6% (доходы):
«Если на счёт упало 100 000 рублей, вот с них я и заплачу налог. А то, что маркетплейс забрал себе — это не мои деньги».
Бухгалтера всей страны дружно хватаются за голову, когда это слышат. Мы не раз объясняли:
💡 По статье 346.15 НК РФ объект налогообложения при УСН «доходы» — это все доходы, полученные в денежной или натуральной форме, определяемые по статье 249 НК РФ. А именно — вся выручка, поступившая от реализации товаров, работ, услуг, независимо от того, что из нее удержал маркетплейс.
Проще говоря: если вы продали ботинки за 5 000 рублей — значит, доход 5 000, а не 4 000, которые упали после комиссии.
Ошибка №2: «Да кто там что узнает? Я вообще физик!»
Маркетплейсы давно сотрудничают с ФНС. И охотно делятся всей информацией о продавцах — особенно после внедрения СУЗ (Системы управления заказами) и интеграции с налоговой.
Если вы на УСН и у вас нет бухгалтера, который держит руку на пульсе — ждите в гости "письмо счастья".
Как было в одном моем кейсе.
История из практики: Час Х
Один молодой, амбициозный, но упрямый селлер пришёл ко мне пару лет назад. Хотел консультацию. Я ему на пальцах объясняю:
— Платим налог с выручки. Не с того, что упало.
Он:
— Ну это ж несправедливо. Я деньги не получил.
Я:
— Зато налоговая получила отчет от маркетплейса. Всё, что клиент заплатил за товар — это ваш доход.
Он:
— Да ладно, посмотрим. Когда доначислят — разберусь.
⏳ Спойлер: 02.04.2025 прилетело требование на ~500 000 рублей.
Доначисления, штрафы, пени — всё по полной. Камеральная проверка за три года, информация от маркетплейса — и вуаля.
Теперь, конечно, звонит, просит помощи, растерян, говорит, что "никто не предупреждал".
Предупреждали. Просто вы не слышали.
На сладкое — немного юмора и реальности:
📦 Селлер: «Комиссии высокие, реклама дорогая, маркетплейс всё удержал!»
📊 ФНС: «Нас это не волнует. Вы продали — вы получили доход. Где деньги — не наш вопрос».
🧾 Бухгалтер: «А я вас предупреждала…»
Вывод:
Если вы работаете на УСН 6% и продаёте товары через маркетплейсы — налог вы платите с полной суммы, за которую товар продан покупателю, а не с того, что поступило на счёт.
Селлеры, не экономьте на бухгалтерах и не живите по принципу "авось пронесёт". Налоговая уже давно не та, что в 2010-х. Сегодня она знает всё. И даже больше.
📌 Статья 346.15 и 249 НК РФ
📌 Письмо ФНС России от 09.08.2021 № СД-4-3/11187@
📌 Письмо Минфина от 27.03.2023 № 03-11-11/25147
Берегите бизнес. А лучше — зовите бухгалтера сразу.