Как вести бизнес с Казахстаном

Многие компании сегодня в поисках новых рынков заключают договоры с компаниями из Казахстана. Поговорим сегодня о том, как правильно отрегулировать договорные отношения, как отчитаться и заплатить НДС по таким сделкам.

Особенности импорта с Казахстаном

Казахстан, наряду с Россией, Белоруссией, Киргизией и Арменией входит в Евразийский экономический союз. Между этими странами отсутствует таможенная граница, а процесс импортирования товаров регламентируется «Договором о ЕАЭС».

Если говорить о классическом импорте товаров через границу РФ, то начисление и уплата налогов происходит в адрес таможни, причем именно при поступлении товаров на таможенную территорию.

Однако договор о ЕАЭС подразумевает некоторые послабления в процессе уплаты и исчисления НДС и условиях отчетности о сделках между странами ЕАЭС.

Банк Агророс открывает расчетный счет в тенге бесплатно. Ознакомиться с условиями можно здесь

Правила ЕАЭС

Суть правил, определенных Договором о ЕАЭС сводится к следующим положениям:

1. НДС рассчитывается самостоятельно компанией, которая ввозит товары в Россию, и уплачивается ей же в налоговую инспекцию по месту регистрации компании, так как таможни на границе нет.
2. Моментом для определения налоговой базы считается исключительно факт принятия товаров к учету, а не просто ввоз на территорию РФ, как в случае классического импорта через таможню. Если говорить о лизинговом договоре, то момент определения налоговой базы наступает при очередном платеже по договору лизинга.
3. Налоговая база формируется исключительно из стоимости ввезенных товаров, которая указана в сопроводительных документах. Если стоимость товара заявлена в иностранной валюте, то необходимо пересчитать ее по курсу на день постановки на учет.
4. Имеется определенный набор отчетных документов, необходимых для предоставления в ИФНС после завершения импортной операции (нужно подать декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товара).
5. Все отчетные документы, а также копии сопроводительных документов подаются в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных из Казахстана товаров.

НДС при импорте из Казахстана

При ввозе с территории Казахстана плательщики НДС применяют обычные ставки по НДС 10% и 20%, есть некоторые случаи, когда НДС не уплачивается.

Что еще нужно знать про НДС при импорте из Казахстана:

• НДС уплачивается в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика, а не в таможенную службу;
• НДС уплачивается, даже если компания работает на спецрежиме и даже если освобождена от уплаты НДС;
• НДС уплачивается даже если ваш контрагент находится в другой стране, а товар ввозится через Казахстан;
• НДС уплачивается, если товар был произведен за пределами ЕАЭС, но ранее был импортирован на его территорию.

Законы Российской Федерации освобождают некоторые категории товаров или операций от уплаты НДС, в таком случае при ввозе данных категорий товаров с территории Казахстана уплачивать НДС нет необходимости.

Это относится к товарам:

• указанным в ст. 149 и 150 НК (к ним относятся медицинские товары, медицинские услуги, услуги по присмотру и уходу за больными людьми, ритуальные услуги и т. д.);
• переданных по договору в рамках одной российской организации;
• которые были приобретены у российского поставщика, но ввозится через территорию ЕАЭС.

НДС, который уплатила организация при ввозе товаров с территории Казахстана, можно включить в состав вычетов, уменьшающих обычный налог. Однако для этого не достаточно будет стандартного набора документов. Чтобы принять НДС-ЕАЭС к вычету нужно соблюсти некоторые условия:

1. Товар принят к учету и отражен в нем.
2. Дальнейшее использование товара относится к операциям, облагаемым НДС.
3. Сам НДС был уплачен вовремя.
4. Вы подали заявление о ввозе товаров на территорию РФ.
5. Вы сдали декларацию по косвенным налогам (КНД 1151088).

Банк Агророс поможет с таможенным сопровождением внутри таможенного союза ЕАЭС

Как заключить внешнеторговый контракт с Казахстаном

Несмотря на то, что Россия и Казахстан по факту имеют единую таможенную территорию, законодательство у них разное. Поэтому при заключении внешнеторгового контракта нужно пользоваться правилами международной торговли — Инкотермс.

Обязательными положениями, которые должны быть включены во внешнеторговый контракт между РФ и Казахстаном являются:

• наименование сторон договора (полное юридическое название продавца и покупателя);
• цель составления договора;
• все условия оплаты (порядок расчетов, валюта, сроки платежей, цена контракта);
• условия поставки товара;
• форс-мажорные обстоятельства и порядок разрешения споров;
• реквизиты компании.

Все пункты должны быть понятны каждой стороне, поэтому договор лучше составить на двух языках — русском и казахском. Паспортов сделки по таким контрактам нет, но контракты должны быть зарегистрированы в банке, если превышены лимиты цены сделки (3 млн рублей для импортных контрактов и 6 млн рублей для экспортных).

Банк Агророс поставит валютный контракт на учет в течение 2 дней, а валютные операции проводятся в течение 2 часов. Открыть расчетный счет можно уже сегодня.

Читайте больше интересных материалов у нас на сайте.